信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)，熊卫红、蔺怀阳 ：

　　经查，信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称你所)在执行公司债券发行人重庆市中科控股有限公司(以下简称中科控股)2013年、2014年、2015年、2016年合并及母公司财务报表审计业务时存在以下问题：

　　一、未对部分未回函项目实施替代程序 

　　你所对中科控股重要子公司中科建设(集团)有限公司(以下简称中科建设)2015年底的应收账款执行函证程序时，未对部分未回函项目实施替代程序，涉及函证金额23,057.24万元。你所对中科建设2015年底的其他应收款执行函证程序时，未对部分未回函项目实施替代程序，涉及函证金额4,433.51万元。你所对中科建设2016年底的应收账款执行函证程序时，未对部分未回函项目实施替代程序，涉及函证金额9,676.71万元。

　　二、未对部分实施的替代程序完整编制审计工作底稿

　　你所对中科控股、中科建设2015年底、2016年底的应收账款、其他应收款执行函证程序时，对其中部分未回函项目实施替代程序，但未完整编制审计工作底稿。

　　三、未对询证函保持必要控制

　　你所对中科控股及其合并范围内子公司截至2015年底、2016年底的货币资金、应收账款、其他应收款、其他应付款等科目执行函证程序时，未对询证函保持必要控制，函证列示的回函收件地址为中科控股办公地址。

　　前述行为不符合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》第十四条、第十九条，《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》第九条、第十条，《公司债券发行与交易管理办法》(证监会令第113号)第七条的规定。

　　根据《公司债券发行与交易管理办法》(证监会令第113号)第五十八条的规定，现对你所及签字注册会计师熊卫红、蔺怀阳采取出具警示函措施，并记入证券期货市场诚信档案。你们应充分汲取教训，严格遵守相关法律法规，强化质量控制复核，提升规范执业水平。

　　如果对本监督管理措施不服，可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请，也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间，上述监督管理措施不停止执行。

　　                    重庆证监局

　　                  2024年10月17日