安信证券股份有限公司关于浙江德斯泰新材料股份有限公司
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(三)说明通过对员工设立个体工商户采购付款发放职工薪酬的具体过程,涉及员工人数、金额及占比,款项最终流向,税款缴纳情况及合规性,本次申报对相关人员资金流水核查情况;员工设立控制的个体工商户基本情况,对应具体员工姓名和岗位职级,对相关人员及其近亲属和相关个体工商户的资金流水核查情况,相关个体工商户自设立以来与发行人业务和资金往来情况,除以采购方式发放职工薪酬外,是否存在其他虚增收入、虚减成本的情形
1、说明通过对员工设立个体工商户采购付款发放职工薪酬的具体过程,涉及员工人数、金额及占比,款项最终流向,税款缴纳情况及合规性,本次申报对相关人员资金流水核查情况
(1)对员工设立个体工商户采购付款发放职工薪酬的具体过程
为降低薪酬(奖金和提成)发放过程中的个人所得税,自2015年度至2018年度,公司通过向部分员工设立的个体工商户采购(该等采购并无真实交易内容)的方式,把本应支付给员工的薪酬以采购款的名义付给个体工商户,随后由上述个体工商户分别支付给原本需要发放薪酬的员工。2015年度、2016年度、2017年度和2018年度公司分别通过上述名义采购的方式共发放薪酬527.26万元、711.47万元、439.15万元和640.43万元。此种模式下,公司将本主要应计入销售费用、管理费用和研发费用的上述人员薪酬错误的计入到营业成本,且少缴纳了个人所得税。
(2)涉及员工人数、金额及占比,款项最终流向
2015年度至2018年度,发行人通过上述方式发放薪酬涉及的员工人数、金额及占比详细情况如下:
序号
|
员工
|
2015年度
|
2016年度
|
2017年度
|
2018年度
|
||||
金额
|
占比
|
金额
|
占比
|
金额
|
占比
|
金额
|
占比
|
||
1
|
——
|
54.62
|
10.36
|
32.58
|
4.58
|
29.52
|
6.72
|
35.95
|
5.61
|
2
|
——
|
-
|
-
|
9.42
|
1.32
|
8.15
|
1.86
|
0.04
|
0.01
|
3
|
——
|
-
|
-
|
-
|
-
|
10.27
|
2.34
|
50.41
|
7.87
|
4
|
——
|
5.93
|
1.12
|
43.05
|
6.05
|
60
|
13.66
|
55.9
|
8.73
|
5
|
——
|
-
|
-
|
12.86
|
1.81
|
8.98
|
2.04
|
-
|
-
|
6
|
——
|
309.72
|
58.74
|
0.04
|
0.01
|
89.54
|
20.39
|
195.91
|
30.59
|
7
|
——
|
1.52
|
0.29
|
3.44
|
0.48
|
7.7
|
1.75
|
10.62
|
1.66
|
8
|
——
|
39.05
|
7.41
|
51.12
|
7.18
|
32.85
|
7.48
|
54.76
|
8.55
|
9
|
——
|
-
|
-
|
-
|
-
|
8.06
|
1.83
|
50.39
|
7.87
|
10
|
——
|
-
|
-
|
25.06
|
3.52
|
10.65
|
2.42
|
6.3
|
0.98
|
11
|
——
|
34.56
|
6.55
|
52.7
|
7.41
|
60.99
|
13.89
|
62.58
|
9.77
|
12
|
——
|
47.75
|
9.06
|
122.09
|
17.16
|
74.06
|
16.86
|
53.23
|
8.31
|
13
|
——
|
-
|
-
|
-
|
-
|
0
|
0
|
40.82
|
6.37
|
14
|
——
|
-
|
-
|
160.28
|
22.53
|
10
|
2.28
|
8.41
|
1.31
|
15
|
——
|
-
|
-
|
105.17
|
14.78
|
3.3
|
0.75
|
-
|
-
|
16
|
——
|
-
|
-
|
-
|
-
|
3.72
|
0.85
|
11.95
|
1.87
|
17
|
——
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
0.42
|
0.07
|
18
|
——
|
-
|
-
|
60.61
|
8.52
|
-
|
-
|
-
|
-
|
19
|
——
|
20.71
|
3.93
|
20.2
|
2.84
|
6.43
|
1.46
|
-
|
-
|
20
|
——
|
13.41
|
2.54
|
1.49
|
0.21
|
-
|
-
|
-
|
-
|
21
|
——
|
-
|
-
|
-
|
-
|
5.6
|
1.28
|
-
|
-
|
22
|
——
|
-
|
-
|
11.37
|
1.6
|
7.83
|
1.78
|
-
|
-
|
23
|
——
|
-
|
-
|
-
|
-
|
1.49
|
0.34
|
2.75
|
0.43
|
合计
|
——
|
527.26
|
100
|
711.47
|
100
|
439.15
|
100
|
640.43
|
100
|
注:员工姓名公司已申请豁免披露。
上述款项实际为相应员工的薪酬,员工最终取得上述资金后主要用于家庭消费支出及理财等。
(3)税款缴纳情况及合规性
为规范上述薪酬核算,发行人对上述情况进行了自查,分别核算所涉及的员工各期的实际薪酬情况,并根据其实际薪酬情况向税务部门补交了各期的个人所得税,补交情况如下:
期间
|
2015-2016年度
|
2017年度
|
2018年度
|
合计
|
补税金额(万元)
|
481.24
|
122.27
|
205.28
|
808.8
|
上述税款的缴纳系发行人进行的自查补税行为,不涉及税收违规行为,也不涉及行政处罚,发行人已经取得2020年度至2022年度税收无违规证明,上述情形不构成本次发行及上市的法律障碍。