金三，并不是你想得那样美也不是那样险恶系统与实践听我说

“金三”是什么，是不是就是微信中流传江湖的"婴儿用品发票报销捉妖记"

“金三”是什么，与增值税发票新系统什么关系，如何进行数据取得、分析、报警的；与Ctais有何关系；在增值税、企业所得税、个人所得税是如何应用的；与工商登记信息有关联没；与个人存款账户有关联没；千户检查的应用如何；对于信息的“爬虫取得”如何；高管的个人所得有监控没；传说中的海外账户如何管，个人房产信息何时来呢......，与我的职业生涯有影响多大呢，职业安全，再也不能像过去一样了!

创业老板，公司高管，会计负责人、办税人员，这次来点跟金三真相关的培训!

第三只眼，阅了众多金三的资料，有名家、有杂家，今天也来聊一聊一些东东：

(1) 先来给大家讲讲网传的东西，来听听我们的现场，大家有的聊啦

金三是什么	“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”，打破了数据的地区分管，系统独立	小编想问的是：原来税务机关的系统有哪些延续了，有哪些是新增的，是如何配置的，注意，金三并不是一下子“天上”掉下来的
金三当前的状态如何	是不是一下子就“一招致敌、无还手之力”呢	任重道远，好多功能还是原来的老系统的功劳，新的功能边走边看
大数据、云计算	互联网大时代	先知道个概念，大数据、云计算，知道数据与云就行了
个人、企业的任何事情都会被记下	有监视吗	当下核心是发票的全信息取得与后续管控手段、股权转让等痛点
税务、工商、社保、统计、银行等接口，个税、社保、公积金、残保金、等，应该在税务系统里面一手拿	超级侦探	慢慢看，与社保、工商可以有，其他的还进行中
买婴儿床公司报销被捉	这是金三的功劳	之前的增值税系统升级版本已识别汉字了，是金三的事吗
实际经营范围与对外开具发票的项目进行比对，从而来发现是否存在“变名虚开”的问题	这个可以有	并不是说不能超范围经营开具发票，税是税，工商登记要求是工商的要求，正当生意好好做，转售水电去登记经营谁给你啊
多次计算一次性奖金	也安金三上了	之前跨城市的多是没有打通数据共享，金三提供了这个可能，比如某地的要求： 1.零申报、小额申报、虚构纳税人、报销个人费用。 2.个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数不匹配。 3.企业登记员工人数、社保缴费人数、住房公积金缴费人数与实际个人所得税扣缴申报人数不匹配。 4.企业职工福利费、股份支付、管理费用等财务指标与个人所得税扣缴情况不匹配。 5.同一企业的同一纳税人一年内多次适用年终一次性奖金的计税政策。
股东个税的问题	工商的信息交换及登记后续管理	估计只要管管之前也查的清楚，早就有了这个征管要求
老板开多个公司，财务人员在多个公司任职工作	这还是查虚开的可能	正常的事儿
申报的销售额与防伪税控中的开票销售额是否比对	也算金三头上了	之前防伪税控的事儿
买回来的增值税专用发票，用于抵扣销项税额	被金三税务系统排查出来	又是金三的功劳了
动态数据比对不对，税负率偏低，系统会自动预警	税务同志会马上打电话让拿三年的账交过去进行查账	真厉害，查得过来吗
某公司聘用的一名非上海籍员工。税务系统显示：该员工已经身亡，在当地已经办理了户籍销户，但是该公司仍在申报该员工的个人所得税，公司账面仍在支付这名员工的工资	编的挺认真的	虚假列账没有交社保的可以查，外部劳务如何办，外籍人员免税补贴如何填，境外社保费大额补税
老板出国被卡海关	也是金三的功劳	当前的实施办法还有漏洞，实施成本也高
CRS很热门，海外资产如何管	公司老板在海外有收入，我们如何给申报个税	还没有管到这儿
网络爬虫、百度地图	都在哪儿爬着	公告等信息披露一定要谨慎，朋友圈不是随便发的
会计离职手续没办清	实名报税了	确实要明确职责，不要承担不必要的风险

(2) 大家为何关注金税三期的风险

因为有“担心”，所以更加关注，但只关注一个系统就行了吗？不是，关注发票就全OK了吗？更不是! 那如何办呢？

关注当下，与时俱进! 风险管理与税务实践相结合，单纯的讲指标、讲风控，往往只是纸上谈兵，那再深入了，就不是金三的单独的事儿了! 当然很多人就开始讲营改增、开始讲企业所得税、开始讲稽查，其实还是看专业的水平问题! 有没有税的问题，金三更多是提供了一些发现的风险，但并不代表就真的有问题的，“身正不怕影子斜”!

小编认为，在讨论金三的前提下，我们还要关注如下的事项：

办事要有准备	系统改变，办事程序需要耐心	要有充分的时间去面对开始运行期
扣款不成功、弥补亏损不对、留抵税额不对	谨慎核对，不要过于相信系统数据	还要好好的“照顾好”金三
年12万元申报	地区合并要关注	补税情形如何办，滞纳金要收如何办，全国联网了，可能就不好办了，自行纳税的情形必须多了，麻烦了
税负率常年偏低，进项、销项变动率	老问题，新理解	有的地方非要交点税如何办，写自查报告要注意
企业所得税税负率	看所得税的同志如何使用延伸数据	比如残疾人，比如查补充医疗等
发票使用量变动、开具与纳税额	有正常的，不能一下子认为不正常	有的同志非要逼着企业当月开具完发票，领用发票要提前用完，代开要看情形
滞留票	有不是问题的问题	注意有哪些事儿就行
农产品	没有限制，但别瞎填	都是重点问题发生项
海关缴款书	没有联网，数据包有滞后	要关注申报期的把握
深化国税、地税征管体制改革方案	国税、地税部门可互相委托代征有关税收。对纳税人实施分类分级管理。对企业纳税人按规模和行业，对自然人纳税人按收入和资产实行分类管理。2016年，以税务总局和省级税务局为主，集中开展行业风险分析和大企业、高收入高净值纳税人风险分析，运用第三方涉税信息对纳税申报情况进行比对，区分不同风险等级分别采取风险提示、约谈评估、税务稽查等方式进行差别化应对，有效防范和查处逃避税行为。提升大企业税收管理层级。对跨区域、跨国经营的大企业，在纳税申报等涉税基础事项实行属地管理、不改变税款入库级次的前提下，将其税收风险分析事项提升至税务总局、省级税务局集中进行，将分析结果推送相关税务机关做好应对。建立自然人税收管理体系。对重点税源企业每5年轮查一遍。全面推行电子发票。
跨地区税收征管协调	政策不一，听谁的	各地一个口径，我们向东还是向西

(3) 发票的“牛鼻子”

发票是税收征管、监控的神经，如何正常取得、正常开具，与税的处理结合合规，才是关键。发票处理好了，风险就大大减少了!

比如常说先开具发票先计税，但又说在纳税义务发生当月开具专用发票，跨月开具了，如何处罚吗？有哪些情形可以开具发票不纳税？有哪些情形是不需要开具发票的情形？

现在取得的发票有电子的，有纸质的，有卷式的也有非卷式的，有通用机打还有增值税普通发票，看花眼了，业务人员要个说法如何给？

发票是结算凭证还是计税凭证？发票管理办法只提到了是结算凭证，那与收据如何理解？真打官司如何办？

建筑服务混合销售开具发票，我们如何入账固定资产？

专用发票的红字与普通发票的红字、作废如何开具，税上如何处理？电子发票的红字呢？

全国发票查询系统有哪些查不到呢，有期限吗？

失控专用发票，我们企业“吃亏”了，找谁去啊？如何防范取得有问题的专用发票？

预付卡的发票，我们税前能不能扣除啊，要不要分招待、宣传之用呢？

企业送消费电子券，没有发票能不能税前扣除呢？

风险指标，我们连续多个月有留抵，税务机关进行调查如何办呢，还有哪些风险指标我们要了解到？

财务人员如何做好职业保护；虚开案例，往往是在哪些地方被发现？

代账公司老板让开具专用发票，业务真不真实不知道，如何防止虚开牵涉呢？

发票丢失，是不是必须要做登报，接受罚款呢？

当月开具发票与申报数据有差异，主管人员要求当月必须开具完，是不是有理由呢？

抵扣时限已过，财务人员犯了错，有补救吗？

错填了申报表，税务人员告知当月认证确认未在当月抵扣，如何办？

滞留票，什么情形下往往发生问题，我们的福利取得的专用发票不认证直接入账，难道还要罚款了？

当月申报数据与会计的应纳税额是不是要一样；发票与申报数据的小数点差异，是如何调平？

医药行业两票制，难受的不是一点半点，正规的大型企业的税务风险终于要面对了

“三流一致”，问题不大但轻易别配合违背，问题往往是不一致出现的