【案例1】"买一赠一"如何缴税？
《中国税务报》2003年12月2日"小嵇信箱"栏目刊载《"买一赠一"如何缴税》。对于某读者提出的"销售一台标价100元的压力锅，赠送一本标价10元的自制台历如何缴纳增值税？"
╭●●╮-浙江 13:52:23
110/1.17*0.17
燕燕-天空 13:52:59
眼镜学得不好
swt财税-深圳 13:53:12
swt财税-深圳 13:53:26
他算的是总共呀，没有错
燕燕-天空 13:54:48
视同销售与捆绑销售的概念没有学好
╭●●╮-浙江 13:55:19
你别跟我吹了
燕燕-天空 13:55:45
太自以为是
╭●●╮-浙江 13:56:16
呵呵，请赐教
逍遥农民-川沪(199919697) 13:56:20
告诉人家答案嘛
逍遥农民-川沪(199919697) 13:56:41
什么都要讲心服口服的，我也学习哈
心之语-东莞(276038413) 13:58:54
赠送的当作折价销售?
燕燕-天空 14:06:16
这本赠送的台历根本不是无偿的，它的前提条件是你必须同时按100元标价购买一个压力锅。它实质不过是销售者对原有商品的价格进行了一点折让罢了不以现金作折扣，而以实物作折扣
燕燕-天空 14:07:56
买一赠一实质上是不可分割的同一项交易
╭●●╮-浙江 14:09:33
你是说按100交税
燕燕-天空 14:09:51
广州市国税局在穗国税函[2005]304号文件、沈阳国税局在沈国税函[2001]50号文件中均对此问题做出了正确的认定
swt财税-深圳 14:10:15
按100交税不对
swt财税-深圳 14:10:23
我明白她的意思了,
swt财税-深圳 14:10:40
是按实际销售价,不是标价
swt财税-深圳 14:10:49
实际市场销售价
╭●●╮-浙江 14:11:04
穗国税函[2005]304号文件的意思是做为实物折扣，不是价格折让
swt财税-深圳 14:11:14
这个操作没有什么弹性
swt财税-深圳 14:11:25
就按标价也无可厚非
燕燕-天空 14:12:36
税法规定都是一样的,就看你怎么来理解了,
╭●●╮-浙江 14:12:39
如果是价格折让，可以冲减销项，但实物折扣是不允许的
燕燕-天空 14:12:51
非要多交税也可以
逍遥农民-川沪(199919697) 14:14:04
我来说说吧，这个问题一直存在争议，没有一个确定的答案，但我比较赞成捆绑销售按主物品计价计税，这在大部分地区和企业均是这样实际操作的，税务局也没有异议
╭●●╮-浙江 14:14:20
"如果是实物折扣应按视同销售中"无偿赠送"处理，实物款额不能从原销售额中减除。"
╭●●╮-浙江 14:14:29
再去学两年吧
燕燕-天空 14:14:31
零售促销的主要9种方式最好是多研究研究,免得自己企业吃了亏还跟税务局保持一致
╭●●╮-浙江 14:15:06
你说的捆绑销售是N年前总局对酒类企业的政策
燕燕-天空 14:16:16
没做过零售业没研究过别以为自己多懂
╭●●╮-浙江 14:17:07
当然不可否认，个别地区是有这样的漏洞让你减除了销售额
逍遥农民-川沪(199919697) 14:19:12
现在的税务政策实际上已经默认了这种处理方式，眼睛有点死搬硬套税务条款
╭●●╮-浙江 14:19:45
呵呵
淡泊宁静一北海(496561695) 14:21:45
学习了
╭●●╮-浙江 14:22:12
当然到了实务层面又有好多种，有的人盈利还不交税，税法能让你不交吗
狂风劲草-东莞(214231617) 14:22:37
什么?
╭●●╮-浙江 14:22:45
我们讨论的是税法，非实际操作
逍遥农民-川沪(199919697) 14:22:45
大家继续
MEI--东莞(563279408) 14:22:52
我旁听
╭●●╮-浙江 14:24:11
任何一种政策在执行方面肯定会有偏差
淡泊宁静一北海(496561695) 14:24:21
希望能经常看到类似的学术讨论
逍遥农民-川沪(199919697) 14:24:58
燕燕-天空 14:26:35
税法都是一样的,就看你怎么理解了
逍遥农民-川沪(199919697) 14:27:18
下一个问题
逍遥农民-川沪(199919697) 14:27:20
╭●●╮-浙江 14:28:06
再怎么理解标准只有一个
逍遥农民-川沪(199919697) 14:28:17
╭●●╮-浙江 14:28:56
更好的理解税法才能有针对性的避税
花开花落黑龙江(66778936) 14:32:03
哪位高人知道：农用地转为企业用地，交房产税和土地使用税吗？
逍遥农民-川沪(199919697) 14:32:12
同志们啦，要学会理论联系实际
燕燕-天空 14:32:41
农民,你以为个个都跟你一样学以致用啊
╭●●╮-浙江 14:35:11
"折扣销售仅限于货物价格的折扣，如果销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款额不能从货物销售额中减除，且该实物应按《增值税暂行条例》中"视同销售货物"中的"赠送他人"计算缴纳增值税。"
逍遥农民-川沪(199919697) 14:37:28
眼睛还在研究啊，不要拘泥于折扣，换个思路把他们当着一个商品来看待
燕燕-天空 14:37:42
你太死搬教条了,刚才已经说过了,这本"赠送"的台历根本不是无偿的，它的前提条件是你必须同时按100元标价购买一个压力锅。
燕燕-天空 14:38:38
从税法的角度来看，《增值税暂行条例实施细则》所规定的"无偿赠送"行为，必须是无偿的单向价值转移交易。而"买一送一"行为中的赠送商品，显然与销售的商品一道取得了买方的货币对价。将"买一送一"分解为销售和赠送来判定纳税义务，显然夸大了这一销售行为所实现的交易价格，违背了税法的实质课税原则。
逍遥农民-川沪(199919697) 14:39:05
分析的好
逍遥农民-川沪(199919697) 14:39:46
那本台历的前提是购买
逍遥农民-川沪(199919697) 14:40:57
美琪-辽宁(19762070) 14:41:14
请问发票开的是个人名头企业可以用来作账吗
逍遥农民-川沪(199919697) 14:41:39
勉强可以的
秋荷-冀(641691625) 14:45:03
请问我们付给员工企业应负担的社会保障金能做的外帐吗？(员工在以前的单位上着保险，转不过来)
逍遥农民-川沪(199919697) 14:46:03
可以，不过需要有对方已经上交保险的证明
swt财税-深圳 14:46:43
交双份保险也只能领一份
╭●●╮-浙江 14:46:49
问：我公司为某公司饮料代销商，将产品销售各商场，销售规定为，每100箱饮料，赠送5箱，按该比例赠送，每批发货单，会有相应的赠品发货单，注明"赠品"，请问该赠品是否被认定为视同销售，按非赠品的价格缴纳增值税？还是被认定为商业折扣，直接免交税金？
答：在《增值税暂行条例》中，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人应作为视同销售货物的行为，征收增值税。贵单位这种销售方式中，要对赠出的商品按其正常销售价格缴纳税金。
纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。贵单位如果只附发货单，不在一张发票上开具，应该不被认为是商业折扣。
需要注意的是，折扣销售仅限于货物价格的折扣，如果销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款额不能从货物销售额中减除，且该实物应按《增值税暂行条例》中"视同销售货物"中的"赠送他人"计算缴纳增值税。
所以贵公司对自己生产的饮料按一定的销售额赠送出去，属于《增值税暂行条例》中的"视同销售行为"，按规定的价格计算缴纳增值税。
╭●●╮-浙江 14:47:27
看仔细了，也是在购买的前提下赠送
逍遥农民-川沪(199919697) 14:50:35
上面的问题，如果在商场采用的单一条码制则上面的答案错误
╭●●╮-浙江 14:50:45
拜托，请以后不要误导大家
╭●●╮-浙江 14:50:48
谢谢
逍遥农民-川沪(199919697) 14:51:25
如果是非单一条码制，即分开扫描则答案正确
燕燕-天空 14:51:55
他都没有做过零售业,根本不知道过POS机的扫码
╭●●╮-浙江 14:52:33
呵呵，你去问税务局他会管你有没有POS机吗
逍遥农民-川沪(199919697) 14:56:09
还是把理论和实际操作割裂开了，
╭●●╮-浙江(703206400) 14:57:41
看来再争论下去也没有结果，这个问题到此为止吧
╭●●╮-浙江(703206400) 14:57:53
我相信大家都会有自己的判断
╭●●╮-浙江(703206400) 15:00:03
谢谢两位参与讨论
╭●●╮-浙江(703206400) 15:00:19
也希望有更多的人能加入讨论
