所得税汇算清缴是一项复杂的系统工程，如果纳税人掉以轻心，不认真对待，随意填写报表，没有及时提出申请或备案，可能存在很大的税收风险，这里讲几点需要在汇算清缴工作中注意的事项，供广大纳税人参考。
　　1、一定要做好会计与税收差异的调整，特别是收入确认的税会差异。
　　不注重税会差异是纳税人在汇算清缴中最容易犯的错误之一。在汇算清缴时，如何确保将按企业会计准则确认的收入调整为按税法规定确认的收入，将按企业会计准则可以记入的成本费用调整为按税法规定的扣除数额，是汇算清缴的重要工作之一。
　　对于收入的确认原则，税法比会计少一个条件--"相关的经济利益很可能流入企业"，由于这个条件的差异，会计上按照谨慎原则不计入收入的业务，按照税法的规定应该记入当期收入。
　　另外，如果企业发生在企业所得税上应该视同销售的行为，虽然会计上不做收入处理，但是在纳税申报时要做相应的纳税调整处理。
　　一个企业在一个年度内可能会发生若干笔存在税会差异的业务，如何才能做到完整、准确的调整？纳税人最好的办法就是设立《税会差异备查登记簿》，将存在税会差异的业务分门别类地做好登记，最好用多栏式表格进行列示，以方便汇算清缴时进行相对应的调整，从而减少造成少缴企业所得税的风险。
　　2、纳税人要准确掌握税法允许扣除的成本费用的范围。
　　在计算企业所得税的应纳税所得额时，并不是所有的按照会计准则规定的成本费用都可以在当期扣除。因此，纳税人首先要通读税法及相关文件，了解成本、费用的扣除范围，特别是职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、捐赠支出、赞助支出、准备金支出、借款利息、广告费、业务宣传费和研发费等项目费用的税前扣除范围。因为这些成本费用在税法中是有限定条件的，而且对于不同的行业，确认的扣除标准也不一样，就以职工教育经费为例，税法上规定："除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。"而《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)文件中规定，"集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。"也就是说，集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用可以据实在当期扣除。
　　3、所得税优惠审批或备案是企业享受优惠的必要前提。
　　企业所得税优惠目前分为审批类、备案类和备查类。纳税人的经营项目或所得如果属于审批类或事前备案类，应事先向主管税务机关提出申请或备案，经税务机关登记核准后，才可以享受税收优惠。纳税人未按规定审批或备案的，一律不得享受减免税。因此，审批或备案是企业享受企业所得税优惠的先决条件。
　　另外，针对不同的经营业务，提请审批或备案所需要的资料也不相同。企业可以到大连市国税局网站下载本企业相关优惠事项审批或备案需要的资料，例如，企业发生技术转让所得，如果要享受相应的减免税优惠，要分境内技术转让和境外技术转让两种情况，分别报送以下资料：
　　(1)企业发生境内技术转让，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
　　a.技术转让合同(副本)；
　　b.省级以上科技部门出具的技术合同登记证明(包括技术(转让)合同认定证明书及技术合同申请认定清单)；
　　c.相关技术转让交易发票复印件；
　　d.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
　　e.实际缴纳相关税费的证明资料；
　　f.主管税务机关要求提供的其他资料。
　　(2)企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以下资料：
　　a.技术出口合同(副本)；
　　b.省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证；
　　c.技术出口合同数据表；
　　d.相关技术转让交易发票复印件；
　　e.技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；
　　f.实际缴纳相关税费的证明资料；
　　g.主管税务机关要求提供的其他资料。
　　4、发生资产损失需要先进行资产损失清单和专项申报，再进行所得税年度申报表的填报。
　　按照《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)文件的规定，企业经营过程中发生了资产损失，应该按照文件的规定，分类进行资产损失清单申报或资产损失专向申报，作为年度申报表的附报资料，然后才能进行年度纳税申报表的填报。
　　5、填报年度纳税申报表时要注意财务与税收数据、年度报表与各个附表间的逻辑关系。
　　企业所得税年度申报表的设计理念是在企业财务数据基础上，按照税法和相关文件的规定，进行纳税调整，在这套报表里，既体现财务数据与税收数据的逻辑关系，又体现不同申报表中相关行次之间的逻辑关系。因此，纳税人在填报企业所得税年度纳税申报表之前，要认真学习《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明》，按照报表要求准确填各个数据，保持表间逻辑性的准确性，尤其要自行审核以下逻辑关系：
　　(1)企业所得税年度纳税申报表及其附表与企业财务报表有关项目的数字是否相符，各项目之间的逻辑关系是否对应，计算是否正确。
　　(2)企业所得税和增值税、营业税等其他税种之间的数据是否相符、逻辑关系是否吻合。
　　(3)是否按规定弥补以前年度亏损额和结转以后年度待弥补的亏损额。
　　(4)是否符合税收优惠条件，税收优惠的确认和申请是否符合规定程序。
　　(5)纳税人税前扣除的财产损失是否真实，是否符合有关规定程序。
　　(6)跨地区经营汇总缴纳企业所得税的纳税人，其分支机构税前扣除的财产损失是否由分支机构所在地主管税务机关出具证明。