健全公司内部控制制度的目的是为了保证公司经营管理合法合规、保护公司资产安全、提高经营效率与效果。
　　一、公司内部控制制度的现状
　　从我们前期接触的情况来看，贵公司目前的内部控制制度有待完善，内部控制理念有待加强，具体表现为：
　　1、物资采购方面：物资请购→批准→采购→检验→使用职责不分，基本由物资使用部门负责采购，即是球员又当裁判，蕴藏着较大的风险，此外，大宗物资招投标制度不够完善，一些招标信息仅在公司内网上发布，采购付款存在着一定的随意性。
　　2、物资保管与使用方面：物资领用不经过批准可直接在仓库领用，物资保管制度形同虚设。
　　3、工资计算与发放方面：农民工的工资无具体计量标准，每天从80至150元不等，农民工的招用、考勤、工资计算均由工程部负责，较多的农民工工资存在代领现象。
　　4、费用支出方面：费用支出无事前的申请与批准制度，也无事后的相关证明，仅凭一张发票就在财务入账。
　　5、会计核算方面：工程收入确认未按工程完成量来确订，而是按发票开具金额确认收入，材料物资监控力度不足，工程项目核算有待加强。
　　二、我们对改进内部控制制度的的建议
　　1、健全公司治理，提升决策能力
　　良好的公司治理结构是公司稳定和发展的基石，按公司法规的相应要求，股东会是公司的最高权力机构，决定公司项目投资的计划和预算和其他重大事项，董事会对公司的重大经营活动作出决策并维护出资人的权益，公司经理具体执行经营计划，公司应当按上述要求，明确股东会、董事会、经理的相关职责权限。
　　企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照相应机构的权限和按规定的程序进行决策，任何个人不得代替股东会、董事会单独进行决策或者擅自改变上述机构的决策意见。
　　2、职务适当分离，改进授权审批。
　　公司的业务和事项，如果决策、执行、考核均由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。因此，对一些涉及业务和事项的职责，应当适当进行分离。
　　我们认为，至少在以下几方面，涉及的各个环节的人员应当适当分离：
　　1、货币资金收支、授权批准。
　　2、工程项目预算、执行、考核。
　　3、物资采购预算、采购审批、采购执行、物资检验。
　　4、物资领用审批、物资保管、物资盘点。
　　5、员工招用、员工考核、工资发放。
　　3、编制项目预算，强化预算约束
　　公司目前处于高强度的资本投入期，编制详细的项目投资预算是非常必要的，经过股东会或董事会批准的项目预算，不仅可以合理安排资金、对工程成本管理与控制也有较好的作用。
　　以项目投资预算为前提，根据阶段性成本核算结果，比较实际成本与预算成本的差异，分析差异原因，发现管理中存在的问题，由管理层商议解决，从而改进和提升工程管理。
　　4、完善采购制度，避免采购风险
　　(1)企业应当建立采购申请制度。一般由物资或劳务的使用部门提出书面申请，由分管副总审批后，再根据采购金额的大小，由公司总经理或董事会批准。
　　(2)建议公司成立采购部门或确定专人负责日常采购事务。由总经理或董事会批准的采购事项，由采购部门负责具体执行。
　　(3)小额的物资采购，可由采购部列出采购的意向供应商和采购价格，由公司总经理批准后交采购部执行。
　　(4)建立公开招标制度。一定金额以上的物资采购，经由总经理或董事会批准后，必须进行公开招标，由采购部发布公开的招标信息。
　　(5)应建立评标委员会。评标委员会应当由企业的股东代表和有关技术、经济方面的专家组成，评标委员会应当客观、公正地履行职务，对所提出的评审意见承担责任。
　　(6)应当建立严格的采购验收制度。由专门的验收机构或验收人员以及物资使用部门对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明，涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。
　　5、加强存货管理，防止物资流失
　　企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，存货流动时应当办理出入库手续。
　　加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。
　　企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批存货、贵重商品发出应当实行特别授权。仓储部门应当根据经审批的(出库)通知单发出货物。
　　企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对。
　　企业应当建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容，核查存货数量，盘点清查结果应当形成书面报告。
　　6、细化会计核算，加强会计监督。
　　(1)加强原始凭证的审核。入账的凭证不仅应当有发票，还必须有反映业务原始发生情况的各项单据，如请购单，付款申请单等，对物资采购业务，还要有的送货单、过磅单、入库单等原始凭据，对物资领用，重点审核物资领用是否经相关部门领导审批，是否在工程项目预算范围内。
　　(2)参与公司合同的制定。财务也应参与公司各项合同的制定中，发表专业意见，保证合同的可靠履行，减少财务风险。
　　(3)进行项目成本核算与分析。工程项目成本核算应当按项目进行，不同项目之间的成本不得混同，以月度或季度为周期统计各个项目的实际工程成本，与工程部共同进行项目成本比较，形成分析报告供董事会审议。
　　7、引入外部监督，加强监督力度。
　　公司可以聘请外部专业人员参与公司工程项目预算，工程项目完工后，可以由外部专业人员进行工程造价审计。
　　公司可以引入外部工程监理，委托经过招标确定的监理单位进行监理，由监理单位应当依照国家法律法规及相关技术标准、设计文件和工程承包合同，对承包单位在施工质量、工期、进度、安全和资金使用等方面实施监督。
　　8、完善民工考核，改进工资发放。
　　农民工的工资标准，应当工程部、综合办公室(人事部)、财务部共同制订。
　　招用农民工，应当由工程部提出申请，列明农民工的工作量、工时预算交人事部与财务部备案，由人事部门负责招用农民工并在财务部备案。
　　农民工的工时统计，应由人事部负责统计与考勤，月末，应由工程部将农民工的实际工作量统计后交于人事部，由人事部根据工资标准与农民工实际工作量计算工资，人事部计算完成后，应将所有计算资料交与财务部复核后再发放工资。
　　发放工资不得代领，必须由农民工持身份证自行到财务部领取或由银行代为发放工资。