问：我单位是生产企业，因为出口到特殊区域内的货物不符合2012年第39号公告，需要补税，因为主要是2013年发生的，怎样账务处理以及出口明细申报中如何申报？
　　答：您公司是生产企业，出口到国内特殊区域内的货物不符合财税[2012]39号第1条规定的"经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物"不适用出口退(免)税政策，需红字冲减免抵退税销售额，在生产企业出口退税申报系统中负数冲减当期的出口明细，需视同内销计提增值税销项税额，销项税额=(出口货物离岸价-出口货物耗用的进料加工保税进口料件金额)÷(1+适用税率)×适用税率。     
　　账务处理：
　　(1) 借:以前年度损益调整 ---(冲掉去年的出口销售)
　　贷:主营业务收入-不含税销售额 ---(增加今年的视同内销)
　　应交税费-应交增值税-销项税额
　　(2)该红字冲减的免抵退税销售额计算增值税征退税率之差。
　　借：应交税费-应交增值税(进项税额转出)
　　贷：以前年度损益调整
　　增值税纳税申报表的填写：视同内销的销售额、销项税额分别填写在附表一"一般计税方法计税-全部征税项目"的"开具其他发票"处的第3栏和第4栏；进项税额转出填写在附表二第18栏"免抵退税办法不得抵扣的进项税额"处。