| “营改增-交通运输业、部分现代服务业”对照表 |
| 税目 |
税率
|
应税范围注释
|
国民经济行业分类
|
|
“营改增”
|
原营业税
|
“营改增”
|
原营业税
|
“营改增”
|
原营业税
|
行业明细名称
|
行业明细代码
|
行业明细备注
|
|
交通运输业 1.定义：交通运输业，是指使用运输工具将货物或者旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。2.征收范围包括：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。
|
交通运输业 征税范围包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运。凡与运营企业有关的各项劳务活动，均属本税目的征税范围。
|
11%
|
3%
|
01.陆路运输服务 是指通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输业务活动，包括公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输，暂不包括铁路运输。
|
21.公路运输业 是指通过铁路、公路、缆车、索道及其他陆路运送货物或旅客的运输业务。
|
公共电汽车客运
|
5411
|
陆路运输公路客运
|
|
城市轨道交通
|
5412
|
陆路运输公路客运
|
|
出租车客运
|
5413
|
陆路运输公路客运
|
|
其他城市公共交通运输
|
5419
|
其他陆路客运
|
|
公路旅客运输
|
5420
|
陆路运输公路客运
|
|
道路货物运输
|
5430
|
陆路运输公路货运
|
|
公路旅客运输
|
5420
|
陆路运输索道客运
|
|
道路货物运输
|
5430
|
陆路运输索道货运
|
|
交通运输业
|
交通运输业
|
11%
|
3%
|
02.水路运输服务 是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动。远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务。
|
22.水路运输业 有通过江、河、湖、川、等天然、人工水道或海洋航道运送货物或旅客的运输业务。
|
海洋旅客运输
|
5511
|
水路客运
|
|
海洋旅客运输
|
5511
|
水路运输程租客运
|
|
海洋旅客运输
|
5511
|
水路运输期租客运
|
|
内河旅客运输
|
5512
|
水路客运
|
|
客运轮渡运输
|
5513
|
水路客运
|
|
远洋货物运输
|
5521
|
水路运输程租货运
|
|
远洋货物运输
|
5521
|
水路运输期租货运
|
|
远洋货物运输
|
5521
|
水路货运
|
|
沿海货物运输
|
5522
|
水路货运
|
|
内河货物运输
|
5523
|
水路货运
|
|
交通运输业
|
交通运输业
|
11%
|
3%
|
03.航空运输服务 是指通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。
|
23.航空运输业 通过空中航线运送货物或旅客的运输业务。
|
航空旅客运输
|
5611
|
其他航空客运
|
|
航空货物运输
|
5612
|
其他航空货运
|
|
航空货物运输
|
5612
|
航空运输湿租货运
|
|
航空旅客运输
|
5611
|
航空运输湿租客运
|
|
交通运输业
|
交通运输业
|
11%
|
3%
|
04.管道运输服务 是指通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。
|
24.管道运输业 通过管道设施输送气体、液体、固体物资的运输业务。
|
管道运输业
|
5700
|
管道运输管道货运
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外） 现代服务业，是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
|
服务业 是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务。具体包括：包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业。
|
6%
|
5%
|
05.研发和技术服务.研发服务 是指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。
|
26其他服务业 是指上列业务以外的服务业务。如：...测试、试验、...。
|
自然科学研究和试验发展
|
7310
|
研发和技术服务中研发服务
|
|
工程和技术研究和试验发展
|
7320
|
研发和技术服务中研发服务
|
|
农业科学研究和试验发展
|
7330
|
研发和技术服务中研发服务
|
|
医学研究和试验发展
|
7340
|
研发和技术服务中研发服务
|
|
社会人文科学研究
|
7350
|
研发和技术服务中研发服务
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
转让无形资产 是指转让无形资产的所有权或使用权的行为。
|
6%
|
5%
|
05.研发和技术服务.技术转让服务 是指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。
|
27.转让无形资产 本税目的征收范围包括：转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让著作权、转让商誉。
|
农业技术推广服务
|
7511
|
研发和技术服务中技术转让服务
|
|
生物技术推广服务
|
7512
|
研发和技术服务中技术转让服务
|
|
新材料技术推广服务
|
7513
|
研发和技术服务中技术转让服务
|
|
其他技术推广服务
|
7519
|
研发和技术服务中技术转让服务
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
服务业
|
6%
|
5%
|
05.研发和技术服务.技术咨询服务 是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告和专业知识咨询等业务活动。
|
26其他服务业
|
科技中介服务
|
7520
|
研发和技术服务中技术咨询服务
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
服务业
|
6%
|
5%
|
05.研发和技术服务.合同能源管理服务 是指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。
|
26其他服务业
|
节能技术推广服务
|
7514
|
研发和技术服务中技术转让服务
|
|
其他未列明商务服务业
|
7299
|
研发和技术服务中合同能源管理服务
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
服务业
|
6%
|
5%
|
05.研发和技术服务.工程勘察勘探服务 是指在采矿、工程施工以前，对地形、地质构造、地下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动。
|
26其他服务业 是指上列业务以外的服务业务。如：...测绘、勘探、...。
|
能源矿产地质勘查
|
7471
|
研发和技术服务中工程勘察勘探服务
|
|
固体矿产地质勘查
|
7472
|
研发和技术服务中工程勘察勘探服务
|
|
水、二氧化碳等地质勘查
|
7473
|
研发和技术服务中工程勘察勘探服务
|
|
基础地质勘查
|
7474
|
研发和技术服务中工程勘察勘探服务
|
|
地质勘查技术服务
|
7475
|
研发和技术服务中工程勘察勘探服务
|
|
工程勘察设计
|
7482
|
文化创意服务设计服务
|
|
工程勘察设计
|
7482
|
研发和技术服务中工程勘察勘探服务
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
服务业
|
6%
|
5%
|
06.信息技术服务.软件服务 是指提供软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务的业务行为。
|
26其他服务业
|
软件开发
|
6510
|
信息技术服务软件服务
|
|
软件开发
|
6510
|
信息技术服务离岸服务外包
|
|
信息技术咨询服务
|
6530
|
信息技术服务软件服务
|
|
信息技术咨询服务
|
6530
|
信息技术服务离岸服务外包
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
服务业
|
6%
|
5%
|
06.信息技术服务.电路设计及测试服务 是指提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务的业务行为。
|
26其他服务业
|
集成电路设计
|
6550
|
信息技术服务电路设计测试服务
|
|
集成电路设计
|
6550
|
信息技术服务离岸服务外包
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
服务业
|
6%
|
5%
|
06.信息技术服务.信息系统服务 是指提供信息系统集成、网络管理、桌面管理与维护、信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管理、数据中心、托管中心、安全服务的业务行为。
|
26其他服务业
|
信息系统集成服务
|
6520
|
信息技术服务信息系统服务
|
|
信息系统集成服务
|
6520
|
信息技术服务离岸服务外包
|
|
数据处理和存储服务
|
6540
|
信息技术服务信息系统服务
|
|
数据处理和存储服务
|
6540
|
信息技术服务离岸服务外包
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
服务业
|
6%
|
5%
|
06.信息技术服务.业务流程管理服务 是指依托计算机信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、金融支付服务、内部数据分析、呼叫中心和电子商务平台等服务的业务活动。
|
26其他服务业
|
数字内容服务
|
6591
|
信息技术服务信息系统服务
|
|
呼叫中心
|
6592
|
信息技术服务业务流程管理服务
|
|
其他未列明信息技术服务业
|
6599
|
信息技术服务业务流程管理服务
|
|
其他未列明信息技术服务业
|
6599
|
信息技术服务离岸服务外包
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
服务业
|
6%
|
5%
|
07.文化创意服务.设计服务 是指把计划、规划、设想通过视觉、文字等形式传递出来的业务活动。包括工业设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、创意策划等。
|
26其他服务业
|
专业化设计服务
|
7491
|
文化创意服务设计服务
|
|
专业化设计服务
|
7491
|
文化创意服务向境外提供设计服务
|
|
规划管理
|
7483
|
文化创意服务设计服务
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
转让无形资产
|
6%
|
5%
|
07.文化创意服务.商标著作权转让服务 是指转让商标、商誉和著作权的业务活动。
|
27.转让无形资产。
|
知识产权服务
|
7250
|
文化创意服务知识产权服务
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
服务业
|
6%
|
5%
|
07.文化创意服务.知识产权服务 是指处理知识产权事务的业务活动。包括对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的代理、登记、鉴定、评估、认证、咨询、检索服务。
|
26.其他服务业 是指上列业务以外的服务业务。如：...咨询等。 28.代理业 是指委托人办理受托事项的业务，包括代购代销货物、代办进出口、介绍服务、其他代理服务。
|
知识产权服务
|
7250
|
文化创意服务知识产权服务
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
服务业
|
6%
|
5%
|
07.文化创意服务.广告服务 是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。
|
29.广告业 是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事进行宣传和提供相关服务和业务。
|
广告业
|
7240
|
文化创意服务广告服务
|
|
现代服务业
|
文化体育业
|
6%
|
5%
|
07.文化创意服务.会议展览服务 是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办的各类展览和会议的业务活动。
|
32.其他文化业
|
会议及展览服务
|
7292
|
文化创意服务会议展览服务
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
交通运输业
|
6%
|
3%
|
08.物流辅助服务.航空地面服务 是指航空公司、飞机场、民航管理局、航站等向在我国境内航行或者在我国境内机场停留的境内外飞机或者其他飞行器提供的导航等劳务性地面服务的业务活动。包括旅客安全检查服务、停机坪管理服务、机场候机厅管理服务、飞机清洗消毒服务、空中飞行管理服务、飞机起降服务、飞行通讯服务、地面信号服务、飞机安全服务、飞机跑道管理服务、空中交通管理服务等。
|
25与运营业务有关的各项劳务活动 与运营业务有关的各项劳务活动是指下列劳务：通用航空业务，航空地面服务，打捞，理货，港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊等劳务及引水员交通费、过闸费、货物港务费，总局规定的其他劳务。
|
机场
|
5631
|
物流辅助服务航空服务
|
|
空中交通管理
|
5632
|
物流辅助服务航空服务
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
交通运输业
|
6%
|
3%
|
08.物流辅助服务.通用航空服务，是指为专业工作提供飞行服务的业务活动，包括航空摄影，航空测量，航空勘探，航空护林，航空吊挂播洒、航空降雨等。
|
25与运营业务有关的各项劳务活动
|
通用航空服务
|
5620
|
物流辅助服务航空服务
|
|
其他航空运输辅助活动
|
5639
|
物流辅助服务航空服务
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
交通运输业
|
6%
|
3%
|
08.物流辅助服务.港口码头服务，是指港务船舶调度服务、船舶通讯服务、航道管理服务、航道疏浚服务、灯塔管理服务、航标管理服务、船舶引航服务、理货服务、系解缆服务、停泊和移泊服务、海上船舶溢油清除服务、水上交通管理服务、船只专业清洗消毒检测服务和防止船只漏油服务等为船只提供服务的业务活动。
|
25与运营业务有关的各项劳务活动
|
客运港口
|
5531
|
物流辅助服务港口码头服务
|
|
货运港口
|
5532
|
物流辅助服务港口码头服务
|
|
其他水上运输辅助活动
|
5539
|
物流辅助服务港口码头服务
|
|
其他清洁服务
|
8119
|
物流辅助服务港口码头服务
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
交通运输业
|
6%
|
3%
|
08.物流辅助服务.货运客运场站服务 是指货运客运场站（不包括铁路运输）提供的货物配载服务、运输组织服务、中转换乘服务、车辆调度服务、票务服务和车辆停放服务等业务活动。
|
21.公路运输业
|
客运汽车站
|
5441
|
物流辅助服务货运客运场站服务
|
|
其他道路运输辅助活动
|
5449
|
物流辅助服务货运客运场站服务
|
|
现代服务业
|
交通运输业
|
6%
|
3%
|
08.物流辅助服务.打捞救助服务 是指提供船舶人员救助、船舶财产救助、水上救助和沉船沉物打捞服务的业务活动。
|
25与运营业务有关的各项劳务活动
|
其他水上运输辅助活动
|
5539
|
物流辅助服务打捞救助服务
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
服务业
|
6%
|
5%
|
08.物流辅助服务.货物运输代理服务 是指接受货物收货人、发货人的委托，以委托人的名义或者以自己的名义，在不直接提供货物运输劳务情况下，为委托人办理货物运输及相关业务手续的业务活动。
|
28.代理业
|
货物运输代理
|
5821
|
物流辅助服务货物运输代理服务
|
|
其他运输代理业
|
5829
|
物流辅助服务货物运输代理服务
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
服务业
|
6%
|
5%
|
08.物流辅助服务.代理报关服务 是指接受进出口货物的收、发货人委托，代为办理报关手续的业务活动。
|
28.代理业
|
其他未列明商务服务业
|
7299
|
物流辅助服务代理报关服务
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
服务业
|
6%
|
5%
|
08.物流辅助服务.仓储服务 是指利用仓库、货场或者其他场所代客贮放、保管货物的业务活动。
|
30.仓储业
|
谷物仓储
|
5911
|
物流辅助服务仓储服务
|
|
棉花仓储
|
5912
|
物流辅助服务仓储服务
|
|
其他农产品仓储
|
5919
|
物流辅助服务仓储服务
|
|
其他仓储业
|
5990
|
物流辅助服务仓储服务
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
交通运输业
|
6%
|
3%
|
08.物流辅助服务.装卸搬运服务 是指使用装卸搬运工具或人力、畜力将货物在运输工具之间、装卸现场之间或者运输工具与装卸现场之间进行装卸和搬运的业务活动。
|
34.装卸搬运业
|
装卸搬运
|
5810
|
物流辅助服务装卸搬运服务
|
|
有形动产租赁服务
|
金融保险业
|
17%
|
5%
|
09有形动产租赁服务.有形动产融资租赁 是指具有融资性质和所有权转移特点的有形动产租赁业务活动。即出租人根据承租人所要求的规格、型号、性能等条件购入有形动产租赁给承租人，合同期内设备所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权按照残值购入有形动产，以拥有其所有权。不论出租人是否将有形动产残值销售给承租人，均属于融资租赁。
|
33.融资租赁
|
金融租赁服务
|
6631
|
有形动产融资租赁
|
|
有形动产租赁服务
|
服务业
|
17%
|
5%
|
09有形动产租赁服务.有形动产经营性租赁 是指在约定时间内将物品、设备等有形动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营性租赁。
|
31.租赁业
|
汽车租赁
|
7111
|
其他有形动产经营性租赁
|
|
农业机械租赁
|
7112
|
其他有形动产经营性租赁
|
|
建筑工程机械与设备租赁
|
7113
|
其他有形动产经营性租赁
|
|
计算机及通讯设备租赁
|
7114
|
其他有形动产经营性租赁
|
|
其他机械与设备租赁
|
7119
|
其他有形动产经营性租赁
|
|
娱乐及体育设备出租
|
7121
|
其他有形动产经营性租赁
|
|
图书出租
|
7122
|
其他有形动产经营性租赁
|
|
音像制品出租
|
7123
|
其他有形动产经营性租赁
|
|
其他文化及日用品出租
|
7129
|
其他有形动产经营性租赁
|
|
其他机械与设备租赁
|
7119
|
航空运输的干租业务
|
|
其他机械与设备租赁
|
7119
|
远洋运输的光租业务
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
服务业
|
6%
|
5%
|
10.鉴证咨询服务.认证服务 是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。
|
26其他服务业
|
质检技术服务
|
7450
|
鉴证咨询服务认证服务
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
服务业
|
6%
|
5%
|
10.鉴证咨询服务.鉴证服务 是指具有专业资质的单位，为委托方的经济活动及有关资料进行鉴证，发表具有证明力的意见的业务活动。包括会计、税务、资产评估、律师、房地产土地评估、工程造价的鉴证。
|
26其他服务业
|
律师及相关法律服务
|
7221
|
鉴证咨询服务鉴证服务
|
|
律师及相关法律服务
|
7221
|
鉴证咨询服务咨询服务
|
|
公证服务
|
7222
|
鉴证咨询服务鉴证服务
|
|
其他法律服务
|
7229
|
鉴证咨询服务鉴证服务
|
|
质检技术服务
|
7450
|
物流辅助服务港口码头服务
|
|
现代服务业（有形动产租赁服务除外）
|
服务业
|
6%
|
5%
|
10.鉴证咨询服务.咨询服务 是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务
|
