现公布《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第5号——公司股份变动报告的内容与格式(2022年修订)》,自公布之日起施行。

　　                                              中国证监会

　　                                              2022年1月5日

　　一、根据《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)、《中华人民共和国证券法》《上市公司股权分置改革管理办法》等相关法律、行政法规和部门规章制定本准则。

　　二、公司因发行新股、派发股份股利、实施股权激励计划、将股份奖励给本公司职工、可转换公司债券转股、股份限售期满等事项导致股份总额、股份结构(指各类股份的数量和比例)、股票面值发生变化，按照有关法律、法规、规章、规则需编制并披露股份变动报告，或在定期报告中披露股份变动情况，应遵守本准则的规定。

　　三、股份变动报告和定期报告披露股份变动情况应包括以下内容：

　　(一)股份变动的原因。

　　(二)股份变动的批准情况(如适用)。

　　(三)股份总额、股份结构变动情况。

　　未完成股权分置改革的公司应按表1的格式披露，已完成股权分置改革的公司应按表2、表3和表4的格式披露。

　　(四)股份变动的过户情况。

　　(五)股份变动后股东持股情况或报告期末股东持股情况。

　　未完成股权分置改革的公司应按表5的格式披露前十名股东和前十名流通股股东的持股情况，已完成股权分置改革的公司应按表6的格式披露前十名股东和前十名无限售条件股东的持股情况。

　　(六)股份变动对最近一年和最近一期基本每股收益和稀释每股收益、归属于公司普通股股东的每股净资产等财务指标的影响(如有)。

　　(七)公司认为必要或证券监管机构要求披露的其他内容。

　　(八)备查文件。

　　四、本准则自公布之日起施行。2007年6月28日施行的《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第5号——公司股份变动报告的内容与格式》(证监公司字〔2007〕98 号)同时废止。

　　附件：相关表格

　　为深入贯彻国务院金融委“建制度、不干预、零容忍”的工作要求，结合监管实践需要，中国证监会组织开展上市公司监管法规体系整合工作，推进完善基础性制度，形成体例科学、层次分明、规范合理且协调一致的上市公司监管法规体系，提升市场规则的友好度，方便市场主体查找使用。现将《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 5 号——公司股份变动报告的内容与格式》修订情况说明如下：

　　一、修订背景

　　《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第5号——公司股份变动报告的内容与格式》(以下简称《5号准则》)主要规定了公司因发行新股、派发股份股利、实施股权激励计划等情形导致股份总额、股份结构(指各类股份的数量和比例)、股票面值发生变化，按照有关规定需编制并披露股份变动报告，或在定期报告中披露股份变动情况，应当遵守《5号准则》的规定。

　　本次法规整合不对《5号准则》的内容进行实质改动，仅依据上位法修改情况调整相应内容，并规范文字表述。

　　二、主要修订内容

　　主要是根据上位法修改情况调整相应内容。《股份有限公司规范意见》已经废止，据此调整《5号准则》附表 1 中“注3”和“注 5”的内容。