简单的说，税负就是税收造成的负担，是税务机关对纳税人进行纳税评估使用的首要指标，也是最基本的指标。税负率是指企业在一定时期内(可以是月也可以是季或年)已交税金除以销售收入的百分比，但是由于各个企业的具体情况不同，因此税负率也有所差异。
税务机关关注企业实际税负率主要是增值税和企业所得税。
一般税负率过低往往会引起税务机关的关注，企业在税务机关的系统里排名会不断前提。如果企业实际税负率长期低于预警税负率，面临税务机关要求自查或者税务机关直接检查的风险会越来越大。
一、增值税行业预警税负率
增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
增值税税负率参考表：
|
序号 |
行业 |
预警税负率(%) |
|
1 |
农副食品加工 |
3.5 |
|
2 |
食品饮料 |
4.5 |
|
3 |
纺织品(化纤) |
2.25 |
|
4 |
纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 |
2.91 |
|
5 |
造纸及纸制品业 |
5 |
|
6 |
建材产品 |
4.98 |
|
7 |
化工产品 |
3.35 |
|
8 |
医药制造业 |
8.5 |
|
9 |
卷烟加工 |
12.5 |
|
10 |
塑料制品业 |
3.5 |
|
11 |
非金属矿物制品业 |
5.5 |
|
12 |
金属制品业 |
2.2 |
|
13 |
机械交通运输设备 |
3.7 |
|
14 |
电子通信设备 |
2.65 |
|
15 |
工艺品及其他制造业 |
3.5 |
|
16 |
电气机械及器材 |
3.7 |
|
17 |
电力、热力的生产和供应业 |
4.95 |
|
18 |
商业批发 |
0.9 |
|
19 |
商业零售 |
2.5 |
|
20 |
其他 |
3.5 |
二、企业所得税行业预警税负率
企业所得税税负率=当期应纳企业所得税/当期应税销售收入
企业所得税预警税负率参考表：
|
序号 |
行业 |
预警税负率（%） |
|
1 |
租赁业 |
1.50 |
|
2 |
专用设备制造业 |
2.00 |
|
3 |
专业技术服务业 |
2.50 |
|
4 |
专业机械制造业 |
2.00 |
|
5 |
造纸及纸制品业 |
1.00 |
|
6 |
印刷业和记录媒介的复制印刷 |
1.00 |
|
7 |
饮料制造业 |
2.00 |
|
8 |
医药制造业 |
2.50 |
|
9 |
畜牧业 |
1.20 |
|
10 |
通用设备制造业 |
2.00 |
|
11 |
通信设备、计算机及其他电子设备制造业 |
2.00 |
|
12 |
塑料制品业 |
3.00 |
|
13 |
食品制造业 |
1.00 |
|
14 |
商务服务业 |
2.50 |
|
15 |
其他制造业--管业 |
3.00 |
|
16 |
其他制造业 |
1.50 |
|
17 |
其他建筑业 |
1.50 |
|
18 |
其他服务业 |
4.00 |
|
19 |
其他采矿业 |
1.00 |
|
20 |
皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业 |
1.00 |
|
21 |
批发业 |
1.00 |
|
22 |
农副食品加工业 |
1.00 |
|
23 |
农、林、牧、渔服务业 |
1.10 |
|
24 |
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 |
1.00 |
|
25 |
零售业 |
1.50 |
|
26 |
居民服务业 |
1.20 |
|
27 |
金属制品业--轴瓦 |
6.00 |
|
28 |
金属制品业--弹簧 |
3.00 |
|
29 |
金属制品业 |
2.00 |
|
30 |
建筑材料制造业--水泥 |
2.00 |
|
31 |
建筑材料制造业 |
3.00 |
|
32 |
建筑安装业 |
1.50 |
|
33 |
家具制造业 |
1.50 |
|
34 |
计算机服务业 |
2.00 |
|
35 |
化学原料及化学制品制造业 |
2.00 |
|
36 |
工艺品及其他制造业--珍珠 |
4.00 |
|
37 |
工艺品及其他制造业 |
1.50 |
|
38 |
废弃资源和废旧材料回收加工业 |
1.50 |
|
39 |
非金属矿物制品业 |
1.00 |
|
40 |
纺织业--袜业 |
1.00 |
|
41 |
纺织业 |
1.00 |
|
42 |
纺织服装、鞋、帽制造业 |
1.00 |
|
43 |
房地产业 |
4.00 |
|
44 |
电气机械及器材制造业 |
2.00 |
|
45 |
电力、热力的生产和供应业 |
1.50 |
|
46 |
道路运输业 |
2.00 |
