分享一个培训小表格。关于软件退税和合同税务筹划。
也是一个标准的税收筹划了，就是增值税与营业税的选择，以及优惠政策的匹配。税务筹划没有业务部门的配合，是很难达成的。合同签订的方法，各种备案，各种资质的申请，谈判技巧等等。
人生常常充满矛盾，是选择轻闲，随遇而安，做个账房先生，还是想深入管理，将各种规划前置，掌握理财人的主动，想来也是很多财务人的两难选择吧。
我想只要做到一点就行了，安于自己的选择，同时安于自己选择的结果。
下午花两个小时做完培训，回到座位，一动也不想动。就一个字，累。
从早到现在，实在忙得不可开交。
早上先和几个股东开个小会，关于本月和未来四个月的经营和资金情况，汇报贷款进展、退税的进度，然后讨论下供应链制造压力、采购资金压力，以及下一步的工作安排；然后突然来了一个政府资金资助项目的中期审计，突击上门，部门的人马上分工准备资料，到午休时间基本搞定，打发事务所走人；中间我抽空给老板介绍了一下新三板；下午先和老板谈另一个中外合资公司的增资问题；然后两点钟开始做培训。培训面向商务部、产品部、市场部、研发部、销售部、供应链——考虑标准的财务逻辑销售类人员很难懂，我没有安排其他财务人员做培训。培训后和另外一家银行了解了一下一下新的贷款品种——科技薪资贷。
很简单的资料，分享一下。只是特定公司的特定案例，其中包含硬件开发和软件开发，请勿纠结细节。
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项目税负测算&项目收益
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第一种情况
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第二种情况
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第三种情况
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第四种情况
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第五种情况
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第六种情况
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总合同额/付款额（万元）
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技术开发合同并10台设备总额，需开增值税票
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180
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10台设备总额
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90
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10台设备总额
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90
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10台设备总额
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90
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10台设备总额
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90
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技术开发合同，提供十台供检样机，申请免税
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180
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技术开发费
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90
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技术开发费,申请免税
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90
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软件使用权一套,取得著作权及测试报告
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90
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技术开发费因不开增值税票，折让8%,申请免税
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82.8
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收入
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153.85 |
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166.92 |
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166.92 |
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153.85 |
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159.72 |
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180.00 |
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成本
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40
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40
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40
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40
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40
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40
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人工
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30
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30
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30
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30
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30
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30
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应交增值税
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19.35 |
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6.28 |
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6.28 |
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19.35 |
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6.28 |
进项转出
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6.80 |
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应交营业税金及附加
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2.32 |
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5.79 |
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0.75 |
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2.32 |
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0.75 |
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0.82 |
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增值税即征即退
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10.77 |
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项目税前利润
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81.52 |
- |
91.13 |
- |
96.17 |
- |
92.29 |
- |
88.97 |
- |
102.38 |
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项目所得税(税率减半计，12.5%）
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10.19 |
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11.39 |
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12.02 |
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11.54 |
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11.12 |
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12.80 |
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项目税后利润
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71.33 |
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79.74 |
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84.15 |
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80.76 |
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77.85 |
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89.59 |
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同一项目利润率
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46.4%
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47.8%
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50.4%
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52.5%
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48.7%
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49.8%
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结论1、各方法适用条件比较
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适用不在乎钱的公司
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1、适用不需要进项的客户；2、适用对税负不敏感的客户
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企业希望选用的方法,技术开发费备案周期1个月,有定制开发类项目按此拆分合同也是合理的。
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此方法对客户进项没有影响，但公司需申请著作权及测试报告(如前期没有申请）,同时需要客户配合,申请周期3个月，后续可长期用来退税
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适用不需要进项又在乎现金的客户
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企业最希望的情况，但对此合同样机数过多，其余合同可参考。
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结论2、商务谈判时需综合考虑税负
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结论3、公司需加强无形资产管理
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