(三)说明通过对员工设立个体工商户采购付款发放职工薪酬的具体过程，涉及员工人数、金额及占比，款项最终流向，税款缴纳情况及合规性，本次申报对相关人员资金流水核查情况；员工设立控制的个体工商户基本情况，对应具体员工姓名和岗位职级，对相关人员及其近亲属和相关个体工商户的资金流水核查情况，相关个体工商户自设立以来与发行人业务和资金往来情况，除以采购方式发放职工薪酬外，是否存在其他虚增收入、虚减成本的情形

　　1、说明通过对员工设立个体工商户采购付款发放职工薪酬的具体过程，涉及员工人数、金额及占比，款项最终流向，税款缴纳情况及合规性，本次申报对相关人员资金流水核查情况

　　(1)对员工设立个体工商户采购付款发放职工薪酬的具体过程

　　为降低薪酬(奖金和提成)发放过程中的个人所得税，自2015年度至2018年度，公司通过向部分员工设立的个体工商户采购(该等采购并无真实交易内容)的方式，把本应支付给员工的薪酬以采购款的名义付给个体工商户，随后由上述个体工商户分别支付给原本需要发放薪酬的员工。2015年度、2016年度、2017年度和2018年度公司分别通过上述名义采购的方式共发放薪酬527.26万元、711.47万元、439.15万元和640.43万元。此种模式下，公司将本主要应计入销售费用、管理费用和研发费用的上述人员薪酬错误的计入到营业成本，且少缴纳了个人所得税。

　　(2)涉及员工人数、金额及占比，款项最终流向

2015年度至2018年度，发行人通过上述方式发放薪酬涉及的员工人数、金额及占比详细情况如下：

序号	员工	2015年度		2016年度		2017年度		2018年度
		金额	占比	金额	占比	金额	占比	金额	占比
1	——	54.62	10.36	32.58	4.58	29.52	6.72	35.95	5.61
2	——	-	-	9.42	1.32	8.15	1.86	0.04	0.01
3	——	-	-	-	-	10.27	2.34	50.41	7.87
4	——	5.93	1.12	43.05	6.05	60	13.66	55.9	8.73
5	——	-	-	12.86	1.81	8.98	2.04	-	-
6	——	309.72	58.74	0.04	0.01	89.54	20.39	195.91	30.59
7	——	1.52	0.29	3.44	0.48	7.7	1.75	10.62	1.66
8	——	39.05	7.41	51.12	7.18	32.85	7.48	54.76	8.55
9	——	-	-	-	-	8.06	1.83	50.39	7.87
10	——	-	-	25.06	3.52	10.65	2.42	6.3	0.98
11	——	34.56	6.55	52.7	7.41	60.99	13.89	62.58	9.77
12	——	47.75	9.06	122.09	17.16	74.06	16.86	53.23	8.31
13	——	-	-	-	-	0	0	40.82	6.37
14	——	-	-	160.28	22.53	10	2.28	8.41	1.31
15	——	-	-	105.17	14.78	3.3	0.75	-	-
16	——	-	-	-	-	3.72	0.85	11.95	1.87
17	——	-	-	-	-	-	-	0.42	0.07
18	——	-	-	60.61	8.52	-	-	-	-
19	——	20.71	3.93	20.2	2.84	6.43	1.46	-	-
20	——	13.41	2.54	1.49	0.21	-	-	-	-
21	——	-	-	-	-	5.6	1.28	-	-
22	——	-	-	11.37	1.6	7.83	1.78	-	-
23	——	-	-	-	-	1.49	0.34	2.75	0.43
合计	——	527.26	100	711.47	100	439.15	100	640.43	100

　　注：员工姓名公司已申请豁免披露。

　　上述款项实际为相应员工的薪酬，员工最终取得上述资金后主要用于家庭消费支出及理财等。

　　(3)税款缴纳情况及合规性

为规范上述薪酬核算，发行人对上述情况进行了自查，分别核算所涉及的员工各期的实际薪酬情况，并根据其实际薪酬情况向税务部门补交了各期的个人所得税，补交情况如下：

期间	2015-2016年度	2017年度	2018年度	合计
补税金额（万元）	481.24	122.27	205.28	808.8