01案情概况

　　近期，安徽省巢湖国税局在筛查企业数据时，发现Y医药销售公司存在财务指标异常、增值税税负率畸低等可疑情况：

　　销售额增长迅速，平均毛利率50%-500%，毛利率高且波动大，但16年税负率仅5‰，远低于税局测算值7.5%

　　进销项品不匹配，其2016年取得品名为中草药、花茶的增值税专用发票8436万，但同期对外开具发票的货物品名并无对应的销货记录

　　经过分析，税务人员认为Y公司购进大额中草药、花茶长期未销售，不符合企业经营常规，Y公司存在接受虚开发票虚抵进项、偷逃税款的重大嫌疑。

　　02立案稽查

　　巢湖国税稽查局检查人员随即联合各地公安、税务、药监和工商部门，配合银行支持，迅速开展调查。

　　检查人员利用金三系统和大数据比对，通过防伪税控和电子底账系统，查明Y公司2013年～2016年度销售的均为西药，收入合计10.58亿元，取得采购中草药、花茶进项发票金额6.7亿、税额1.1亿元；

　　开展实地核查，Y公司库房中未发现中草药、花茶货物库存；

　　在中国人民银行巢湖市中心支行支持下，检查人员最终发现：Y公司将采购款支付给开票企业账户后，款项最终转回Y公司原法定代表人岳某个人银行卡账户，资金回流总额达4.38亿元。

　　03案件结果

　　Y公司虚构采购业务、伪造资金流，以支付开票费方式取得虚开发票6794份，金额合计6.7亿元，虚抵增值税进项税金1.1亿元，巢湖国税稽查局依法对其追缴税款1.19亿元，加收滞纳金6100万元。

　　目前，包括法定代表人在内的13名犯罪嫌疑人已被逮捕，案件移交司法机关审理。

　　04理道提醒

　　案件中，税局先是由Y公司涉税指标、电子底账中进销项发票明细发现异常，稽查过程借助强大的“金三”，利用防伪税控、电子底账、增值税发票管理新系统、征管信息系统等，逐一追查至上游开票企业，在大量数据中排查涉嫌企业、人员身份信息、银行账户等，加上公安、工商、银行各个机构信息互联、配合协查，从案发到破案仅用了短短3月时间。不得不说，税局的稽查能力超乎你的想象！

　　因此提醒企业在“金三”监控下，切忌存在虚开发票逃避税款、以为隐匿账簿凭证便万无一失的天真想法！规范税务处理，加强税务风险管理，采用合法合规的方式筹划节税才是明智之举。