近年来，税务机关在全国范围内以税控机打发票取代手工版发票，在一定程度上遏制了制售、倒卖假发票违法行为的蔓延，有效维护了纳税人的合法权益。但是仍有少数不法分子，采用违规开具普通发票等各种手段隐匿收入，偷逃国家税款，极大危害了整个社会的税收管理秩序。
　　2013年6月，上海市S区税务局稽查局收到一封来自浙江省F地税局的协查函。F地税局在日常检查中发现，浙江J地基公司入账发票中有很多上海B物资公司(以下简称B公司)开具的上海市商业零售统一发票(机打发票)。为慎重起见，F地税局向上海市S区税务局稽查局发出协查请求。接函后，S区税务局稽查局立即对B公司涉税情况开展了案头分析。
　　B公司2009年8月注册成立，系增值税小规模纳税人，注册资本50万元，注册类型为私营有限责任公司，公司主要经营钢材、建材贸易，未受过税务行政处罚。查阅B公司征管资料、申报记录和税控收款机开票记录后，检查人员发现，该公司使用上海市商业零售统一发票(三联)，每月核定量50份，最高开票限额10万元以下。但该公司2009年--2012年平均年申报销售额仅25万元，申报的单张发票的开票金额均在1万元以下，与F地税局协查的发票联金额明显不同。种种迹象显示，该公司存在重大涉税违法嫌疑。据此，S区税务局稽查局立刻展开了税务检查。
　　B公司申报的销售收入和协查发票金额严重不匹配，其究竟是虚开发票，还是刻意隐瞒收入？为确认事实，取得证据，检查人员决定首先通过实地核查经营情况，然后调取账簿资料开展取证分析。实地核查后，检查人员发现，该公司办公地点租赁在某建材市场，员工仅有3人，公司的往来传真件显示其主要业务是建材、钢材贸易。而B公司2011年及以前的账册凭证已全部遗失，仅仅保留有2012年中1月、2月及5月--12月的记账凭证。此外所有发票的存根联也都遗失。保留的记账联中货物品名、开票日期、开票金额等与协查的发票联开票内容完全不符。
　　鉴于上述情况，检查人员制定了周密的询问计划，分两组对B公司实际经营者和财务人员同时进行询问。B公司的财务人员是兼职，每月仅仅根据该公司提供的原始凭证记账，并不了解实际经营情况，但检查人员获得的一个重要信息是，该公司开票全部由实际经营者Z某亲自操作。所以检查人员把询问重点集中于Z某。因怀有侥幸心理，Z某坚称自己一直守法经营，否认存在任何涉税违法问题。检查人员则不为所动，详细询问并记录了该公司日常进货渠道、运输方式等细节问题。