一．企业基本情况

该公司经营收入81101万元，成本97524万元，费用2442万元，税金7363万元。公司成本的主要由土地开发成本、建筑安装工程成本、其他成本三部分构成，其中土地开发成本占成本的比例为34%，建筑安装工程成本占成本的比例为46%，其他成本占成本的比例为20%。房地产经营利润率为11.7%，税负率为26.3%。检查查补税额279万元，占当期应纳税款比例为3.8%。

二．主要涉税问题

（1）非法票据列支成本费用516万元，造成少缴所得税税款129万元。具体为以下四种类型：一是开票单位与发票购领单位不一致；二是涂改过发票；三是票物不符发票；四是假票。

（2）土地成本问题。公司有528万元拆迁费和设计费未取得真实、合法、有效凭证，不应在企业所得税前申报扣除。

（3）未按规定结转成本问题。一是公司在开发间接费用中列支的11.34万元，不属当期完工产品所发生的成本费用。二是公司在开发间接费用和管理费用中列支的173.74万元，实为用于公司高管个人的消费支出和招待支出。