一．企业基本情况

该企业成立于2006年，注册资本3200万港元，在孟村县城进行普通住宅的开发和建设。

2007年收入总额0元，应纳税所得额-180.49万元。

2008年8月开始取得第一期预售许可证，收入总额0元，应纳税调整增加额828.29万元，应纳税调整减少额3500.00元，弥补以前年度亏损180.49万元，应纳税所得额389.44万元。应纳所得税97.36万元。当年累计预缴所得税110.45万元。本年应补（退）所得税额-13.09万元。

2009年营业收入7988.02万元，营业成本6132.22万元，利润总额1152.91万元，纳税调整增加额698.65万元，纳税调整减少额628.64万元。应纳税额305.73万元，当年累计预缴所得税额594.50万元，本年应补（退）所得税额-288.77万元。所得税贡献率为7.44%。

二．主要涉税问题

截至2010年5月底，该公司已将1、2、3期楼盘进行销售并交付使用。应确认该公司开发项目已经完工，因此，该公司应于2010年5月份结转所有计税成本。

该企业总可预售面积：145171.92㎡，已出售面积：114083.02㎡，总收售楼款:288508479元，营业外收入：1.64万元。企业第1、2、3期总成本24346.93万元，其中:土地征用及拆迁2790.13万元，占总成本的11.46%；前期工程费384.76万元，占总成本的2.21%；建筑安装工程费19317.85万元，占总成本的79.34%；基础设施费1316.68万元，占总成本的5.41%；开发间接费用537.51万元，占总成本的1.58%；该企业单位开发成本1677.11元/㎡。已售面积分摊成本19132.98万元。企业销售费用117.99万元；管理费用461.41万元；财务费用-6.20万元；营业外支出124.84万元；已交税金1742.76万元，其中：营业税1500.76万元，土地增值税241.95万元。

经计算企业会计利润为7277.12万元，减除已预交企业所得税1012.56万元后，应补缴企业所得税806.72万元，该税款应于2011年汇算清缴期实现。