某企业2003年8月注册成立，其他股份有限责任公司，经营范围是房地产开发经营，2008年-2009年适用25%税率缴纳企业所得税。2003年开发一楼盘，于2007年完工，总建筑面积8.23万平方米，总可售面积8.23万平方米，可售面积单位成本916元/平方米，已售面积6.71万平方米，平均销售单价1115元/平方米。

企业设置了“主营业务收入”、“预收账款”、“开发成本”、“开发间接费用”、“开发产品”、“主营业务成本”、“管理费用”、“销售费用”、“财务费用”、“营业税金及附加”、“应交税费”等主要会计科目，能够规范地对企业的经营情况进行会计核算。开发成本内容主要包括：土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费等。成本总金额7583万元，其中：土地开发成本102万元，占总成本的1%；建筑安装工程成本6761万元，占总成本的89%；其他成本720万元，占总成本的10%。检查调整后，企业实现经营收入9531万元，营业税金及附加524万元，经营利润401万元，企业所得税100万元，经营利润率4%，税负率7%（含企业所得税）。

应调增应纳税所得额2017万元，弥补亏损1615万元，应补缴企业所得税100万元，当期应纳税款624万元，查补税款占当期应纳税款的16%，查补收入正在组织入库。检查发票37份，金额5564万元，其中：已确认假发票6份、金额15万元、补缴税款4万元。企业存在的涉税问题主要有：

1、收到土地转让费未计收入，应调增应纳税所得额84万元；

2、收到售房款未计收入，应调增应纳税所得额536万元；

3、将产权属于开发企业，且单独建造的会所的成本转入其他开发项目的成本，应调增应纳税所得额225万元；

4、将应资本化的贷款利息计入当期财务费用申报扣除，应调增应纳税所得额1157万元；

5、以取得的假发票列支成本费用，应调增应纳税所得额15万元；