| 生产废料、研发废料、试生产废料及销售的会计处理 |
| 2024-09-14 |
说明发行人生产废料、研发废料、试生产废料及销售的会计处理、归集科目，其他业务收入金额小、占比低是否符合生产经营特点
(一)说明发行人生产废料、研发废料、试生产废料及销售的会计处理、归集科目
1、各环节废料情况在产品生产、封装过程中，公司在密闭容器内按配方比例和特定工艺将原料进行混合，混合后全部封装销售，生产工艺的主要流程如投料、搅拌、灌装均通过机器设备实现。公司生产工艺相对密闭，生产过程中几乎无损耗。在产品完工入库前的质检环节会产生少量固体废物。公司的研发废料主要为研发部门领用原材料进行实验后产生的固体废物。试生产阶段主要为在煤矿井下实验，实验时需要将公司产品注入煤层中，产品在凝固后与煤层融为一体，随煤炭的开采逐步消耗，无固废产生。
2、各环节的废料情况对比公司生产、研发、试生产阶段的废料情况如下：
3、废料的会计处理
生产废料及研发废料均为固态垃圾，无经济价值和使用价值，产生后暂存于固废仓库，废料在积累一定量后，统一交由第三方机构处理，金额较小，固废的清运费用于发生时计入管理费用，不产生收入。
试生产废料主要为在煤矿井下实验时产生的废料，实验时需要将产品注入煤层中，凝固后与煤层融为一体，随煤炭的开采逐步消耗。试生产废料不涉及销售，不产生收入，不涉及会计处理。
4、废料产生情况统计
单位：吨
2022 年度矿方实验废料较多，主要由于2022 年新开拓客户较多，对于新的矿井环境需要实验量较大。
(二)其他业务收入金额小、占比低是否符合生产经营特点
报告期内，其他业务收入明细构成如下：
单位：万元
其他业务收入主要为辅料及服务收入、原材料及其他耗材的收入。报告期内，其他业务收入占营业收入的比例分别为0.02%、0.00%和 0.11%，占比较小。
公司生产采用订单式生产为主、备货式生产为辅的生产模式。公司综合考虑实际库存情况、供应商送货周期、产能情况及安全库存水平，制订生产计划。原材料一般按照公司的生产计划进行采购，主要用于生产产品，因此直接销售原材料、辅料、耗材等情况较少。
同行业上市公司中，其他业务收入占比情况如下：
单位：万元
 数据来源：各公司年度报告、招股说明书、wind
同行业上市公司的其他业务收入占营业收入的比例均较低，与公司的其他业务收入占比情况大体一致。
综上所述，公司其他业务收入金额小、占比低符合生产经营特点。 |
