生产用材料和研发用材料在釆购、领用环节的区分情况以及相应的内部控制
2024-09-09
　　
       (二)生产用材料和研发用材料在采购、领用环节的区分情况以及相应的内控制度
　　1、采购环节
　　公司研发部门和生产部门分别根据各自物料使用计划和需求向采购部门提交物料采购需求,采购部门据此制定整体采购计划并组织执行相关物料的采购工作。对于可同时用于生产和研发的材料采购，考虑到其品种较多且存在研发用量较少但生产用量较大的情况，为享受批量采购的价格优惠及便于仓储管理，公司在执行采购时未专门区分生产用材料与研发用材料分别采购。采购环节具体内控制度及执行情况如下: 

内控环节

研发相关控制详述

生产相关控制详述

执行情况

采购内控环节

每月月初，生产部门制定当月生产用材料需求并交由生产部门负责人复核，研发部门制定当月研发用材料需求并交由研发部门负责人复核，经过复核后的生产需求和研发需求提交至采购部门。采购部门结合生产需执行求、研发需求及库存情况制定整体采购计划。

一贯执行
　　报告期内，公司材料采购环节的内控制度设计合理且得到一贯执行。
　　2、领用环节
　　公司在材料领用环节建立了完善的内控流程，确保生产领用材料和研发领用材料可以明确区分，相关的材料费用归集准确。具体内控制度及执行情况如下:

内控环节

研发相关控制详述

生产相关控制详述

执行情况

领用内控环节

研发部门人员根据研发计划结合实际各研发项目需求在ERP系统中提起研发领料申请并生成研发领料单，经研发部门领导审批通过后将研发领料单提交给库管员进行领料。库管员收到领料单后核对领料单所列项目填写是否完整，并确认相应人员审核签字后办理材料出库手续。财务部门根据ERP系统数据计算材料费用金额并将其计入对应的研发项目材料费中，确保研发费用中归集材料费的完整性与准确性。

生产车间物料员根据生产指令、包装指令在ERP系统上提起领料申请并生成生产领料单，经生产车间领导审批通过后将生产领料单交给库管员进行领料。库管员收到领料单后核对领料单所列项目是否填写完整，并确认有相应人员审核签字后办理材料出库手续。财务部门根据ERP系统数据计算材料费用金额并将其计入对应产品的生产成本/制造费用中，确保生产成本/制造费用中归集材料费的完整性与准确性。

一贯执行
　　关于四川百利天恒药业股份有限公司首次公开发行股票并在科创板上市申请文件审核问询函回复
　　报告期内，公司材料领用环节的内控制度设计合理且得到一贯执行，不存在将应计入其他成本、费用项目的支出计入研发费用的情形。