问: 我公司按财税【2014】75号享受加速折旧政策,但不属于文件规定的六大行业范围,请问如何填报2014年度新所得税报表?
答:首先应该在《固定资产加速折旧、扣除明细表》(A105081)表的第8 行"其他行业"填报相关数据,其次因A105081表第1行"六大行业固定资产"是第2至7行数值的合计,该合计不包括第8行"(七)其他行业"的数值,导致《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》(A105080表)的第7列(即"2014年及以后年度新增固定资产加速折旧额"),不包含六大行业以外的其他行业因2014年新政而发生的固定资产加速折旧额,企业应同时填报A105080表和A105081表数据才能过渡到主表参与计算。 |