序
财务部门习惯于按发票做账，无发票有些慌，干脆不做账，比如：索赔业务按厂家通知开票时做收入和挂账、保险理赔款到账等维修结束开票给保险公司时做账、配件和车辆的进货也是按发票入账。总之，没发票不做账，这样就有悖于“账实相符”和“权责发生制”。
下面仅就经销商“配件”的“进”和“销”举例说明。
壹
配件入库、出库涉及的会计科目：
1.应交税费_应交增值税_暂估待抵扣税金：核算配件已经收到，但未收到对应的增值税专用发票，暂估此科目，反映应收的进项税发票，待收到发票后，从本科目转入应交税费_应交增值税_进项税额。
2.库存商品__售后业务__暂估入库：核算配件已入库但发票未到的配件成本价值。
3.库存商品__售后业务__在途配件：核算发票已到但配件未到的配件成本价值。
4.库存商品__售后业务__配件：核算发票和配件均到的配件成本价值。
5.库存商品__售后业务__在修配件：核算配件已出库车辆在修的配件成本价值。
贰
配件入库、出库账务处理：
1.采购入库
1.1发票与配件同时收到
1.1.1附件要求：发票+采购入库清单(库管签字)+送货清单(库管签字确认)
1.1.2会计分录：
借：库存商品__售后业务__配件
应交税费__应交增值税__进项税
贷：预付账款__配件款(供应商辅助核算)
1.2发票已到，配件未到
1.2.1附件要求：发票
1.2.2会计分录：
借：库存商品__售后业务__在途配件
应交税费__应交增值税__进项税
贷：预付账款__配件款(供应商辅助核算)
1.2.3收到配件
1.2.4附件要求：入库清单(库管签字)+送货清单(库管签字确认)
1.2.5会计分录：
借：库存商品__售后业务__配件
贷：库存商品__售后业务__在途配件
1.3发票未到，配件已到
1.3.1附件要求：入库清单(库管签字)+送货清单(库管签字确认)
1.3.2会计分录
借：库存商品__售后业务__暂估入库
应交税费_应交增值税_暂估待抵扣税金
贷：预付账款__配件款(供应商辅助核算)
1.3.3收到发票
附件要求：发票
处理方式：将原暂估入库红字冲回
1.3.4会计分录
借：库存商品__售后业务__配件
库存商品__售后业务__暂估入库(红字)
应交税费__应交增值税__进项税
贷：应交税费_应交增值税_暂估待抵扣税金
1.4考虑增值税负
1.4.1不认证发票
处理方式：
使用“应交税费__应交增值税__待抵扣进项税”科目过渡
1.4.2认证发票
借：应交税费__应交增值税__进项税
贷：应交税费__应交增值税__待抵扣进项税
2.销售出库(领料出库)
2.1处理方式：
售后系统导出本月出库明细，分出已结算与在修车辆明细，分别汇总金额，已结算车辆结转成本，在修车已出库配件转入“库存商品__售后业务__在修配件”科目。
2.2会计分录
2.2.1已结算车辆结转成本：
借：主营业务成本__配件 20万
贷：库存商品__售后业务__配件 20万
2.2.2未结算车辆(在修车)结转配件
借：库存商品__售后业务__在修配件 5万
贷：库存商品__售后业务__配件 5万
2.2.3次月结转配件成本
借：库存商品__售后业务__在修配件 3万(新增)
主营业务成本__配件 30万(当月成本)
贷：库存商品__售后业务__在修配件 5万(上月)
库存商品__售后业务__配件 28万(当月配件)
