一、费用类不规范点
01.办公用品费
购买办公用品只有发票，没有其他单据；
批量购买办公用品，没有采购入库和各部门领用单。
经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料。
02.差旅费
只有差旅费报销单没有行程单等记录。
出差工作计划书(出差行程单)、发票、差旅报销单、银行回单等相关资料。
03.车辆修理费/汽油费
只有修理费/汽油费发票，企业没有车辆。
经审批的汽车修理清单、发票、支出凭单、银行回单等相关资料。
04.税款缴纳
只有银行回单，未有申报表或税收缴款书。
纳税申报表主表或网上打印、支出凭单、税收缴款书或银行代扣款回单等相关资料。
05.劳保用品
批量购买劳保用品，没有采购入库和各部门领用单；
各部门领用劳保用品未有部门领用单或者单据部门不全。
经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料。
06.广告费
只有发票和合同，未有照片或者其他广告样本等辅助证明资料。
经审批的合同、发票、相关的照片、支出凭单等相关资料。
07.会务费
只有会议费发票，未有会议议程、签到表、会议照片等证明资料。
经审批会议预算、合同、会议结算清单、发票、会议议程、签到表、会议照片、支出凭单等相关资料。
08.运费/快递费
快递费月结没有与快递/物流公司签署合同；
月结单没有核对记录及内部审批记录。
委托运输协议、运费结算单、发票、支出凭单等相关资料。
二、供应链类常见不规范点
01.预付款
预付款只付银行回单，未后附合同。
采购合同、采购付款单等相关资料。
02.预付款核销
未后附相关单据。
采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料。
03.货到付款
未后附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单。
以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。
采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料。
04.采购入库
以供应商的送货单为入库单，未有企业自己的入库单。
退料单单据未齐全。
采购入库单、采购收货报告单等相关资料。
三、产品生产
01.生产领用
原材料领用单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。《生产耗用表》、原材料领用单。
02.产品入库结转
产品入库单，单据上的信息要素不齐全，不便于会计和税务核算所用。《生产成本表》、产品入库单。
四、产品销售
销售收入确认/销售成本结转
销售收入确认和结转成本附件只有发票，没有其他单据作为附件。
发票、销售出库单表、销售单、销售成本结转等相关资料。
五、产品研发
01.研发领料单，相关单据要素不齐全。比如未有具体研发部门及研发项目。
研发领料单、研发采购合同，采购入库单，领用单。
02.研发费用分摊
附件所附研发费用分摊明细表，研发费用分摊依据不明确，标准不统一。
研发费用分摊表、研发费用分摊依据等资料。
六、资产类常见不规范点
规范附件、固定资产及低值易耗品
01.资产购买
只有固定资产发票，没有其他单据；
没有固定资产部门领用单，无法确定具体使用部门和日期。
经审批的请购单、合同、发票、入库单/验收单、资产照片、支出凭单等相关资料。
02.资产修理
只有修理发票，没有修理固定资产其他单据。
经审批的单据、修理报告单、发票、支出凭单等相关资料。
03.资产清理或盈亏处理
固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完全，不能为会计核算提供相关齐全要素。
经审批的签呈、溢缺明细表等相关资料。
04.固定资产折旧的计提
采用系统的，未将系统每月固定资产折旧打印出来作为附件。
固定资产折旧计提表等相关资料。
05.低值易耗品
只有采购低值易耗品发票，未有相关的入库及部门领用单据。
经审批的请购单(签呈)、合同、发票、入库单、支出凭单等相关资料。
会计凭证中有关经济业务的内容摘要必须真实。它是用文字或数字对经济业务内容的简括说明,是登记凭证、账簿和有关表格的一项重要内容。写好会计摘要是会计记账的基础工作之一，是后期查账、审计的依据之一。
在填写“摘要”时，既要简明，又要全面、清楚，应以说明问题为主。写物要有品名、数量、单价；写事要有过程；银行结算凭证，要注明支票号码、去向；送存款项，要注明现金、支票、汇票等。遇有冲转业务，不应只写冲转，应写明冲转某年、某月、某日、某项经济业务和凭证号码，也不能只写对方账户。要求“摘要”能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌含糊不清。
一、简洁明了
有些会计人员单纯追求“简单”，但却不明了。如收、付款凭证，只写“收款”、“付款”二字。转账凭证，只写“转成本”、“调整科目”等。其实只要稍微多加几个字，其意义就会很清楚，对收付款业务，摘要应写明收付款的性质，即写明收什么款，付什么款、如写成“收新华厂销货款”、“收大成公司投资款”：“付包装物押金”、“付购料款”、“付商业汇票款”等。对于转账业务，应写明转账内容，如写“结转材料差异”、“转入库材料成本”、“转出库材料成本”、“转产品销售成本”、“收入转本年利润”、“购设备未付款”等等。
二、字迹清楚，电子账要语句通顺。
如果是手工账，必须做到书写规范，整洁，这样查账也方便。所写摘要内容不能有歧义的句子，叙述一定要精准，如果感觉有歧义，需要在原摘要的基础上在备注。
三、内容要与附件相符，但不能照抄。
在实际工作中，有的摘要写着“归还某单位的垫款”，可实际凭证是汇出销货款，有的将收入款计入应付款，当然，有的是笔误所致，有的是对业务不十分理解，实际工作中，有的是为了隐瞒业务真相。总之，附件能真正表明业务的发生及完成情况，应根据附件的内容总结业务的性质，概括其业务内容，给人以一目了然的感觉。但又不能照抄原始凭证，有的会计将原始凭证的内容全写入“摘要栏”，过账时摘要写了半张账页，则大可不必。
四、需要反映必要的数字和时间。
在实务中，如：收到上级部门拨入某月经费；交纳某月水费、电费、电话费、各项保险金、个人所得税等；提取某季度困难补助、奖金等；提取职工福利费、职工教育费、工会经费等。在摘要中务必注明经济业务所属的时间。不仅有效防止发生漏记、重记的可能，而且便于单位间的账务查询。
五、冲账凭证摘要的书写规范。
对记账后的记账凭证，发现错误，用红字冲销原错误凭证时的摘要为“注销某月某日某号凭证”，同时，用蓝字编写正确的记账凭证时摘要为“订正某月某日某号凭证”。对只有金额错误的会计分录，在编制调整数字差额凭证时摘要为“调整某月某日某号凭证”。如果所修改的是往年的错误凭证，那么，在“某月某日”前务必加上“某年”字样。在此说明一点，在注销、订正或调整某张错误凭证的同时，应在被修改的记账凭证摘要的下面手工注明“该凭证在某月某日某号凭证已更正”的标记，表示该凭证已被修改完毕。具体要求如下：
1、摘要与业务真实一致。在实际工作中，会计人员笔误、对业务不理解以及故意隐瞒业务真相等原因，造成摘要与凭证的附件不一致。例：附件是差旅发票，摘要记录为“报销员工交通费”。报销存在替票现象时，摘要很容易出现此类问题
2、格式统一。摘要应为完整的主谓宾句式，应写清部门、经办人、经办事项。例：“销售部小吴借差旅费”。凭证摘要的书写要求虽不像会计科目那样规范标准，但作为一名合格的会计人员，努力提高自己对经济业务的表达能力是必然的，力求使摘要的书写达到标准化、规范化。
3、一事一记。现行的借贷记账法和会计基础工作范围允许编制一借多贷、一贷多借以及特殊情况下多借多贷的分录。对于一借多贷、多借一贷、多借多贷的分录，应分别撰写摘要，不能一条摘要管到底。
4、反复发生事项，需注明时间。例：“2018年5月房租分摊”“计提2018年4月建行贷款利息”。这样记录的目的是防止发生漏记、重记，且便于查账。
5、频繁发生事项，需注明数量。例：“商务部采购电话座机5台”。这样注明后可以不用翻阅后面原始凭据就能做统计分析。
6、更正分录，应说明原错误凭证号。例：“更改2018年3月第15号凭证”。如果更正错账时没有原始凭证或附件，那么摘要应写明冲账原因或业务内容，如“更正xx号凭证错账：冲减退货进项税额”。
总之，凭证摘要的书写虽不能像会计科目那样规范标准，但作为会计人员，应努力提高自己对会计业务事项的表达和概括能力，力求使摘要的书写标准化、规范化。
