税盘锁死情形一：未开票收入栏填写负数

　　以往不法分子利用"未开票收入"栏任意填写负数，从而产生"暴力虚开"的违法行为，因此税总发〔2017〕124号文件对这一缺陷进行了相应修正。本条比对规则实施后，未开票收入如填报负数，将造成比对异常，税控设备锁死后，纳税人须前往税务机关，税务机关专设申报异常处理岗对异常比对结果进行核实，核实无问题后才能对纳税人税控设备进行解锁。

　　税盘锁死情形二：进项税额转出栏金额为负数

　　以往纳税人用进项税额"负数"转出来增加进项，调减或少交税款，本次新规出台后，进项税额转出金额如小于零，将造成比对异常，税控设备锁死，纳税人须前往税务机关接受核实，经核实无问题后才能解锁，否则无法开具发票。

　　税盘锁死情形三：申报免税销售额或者即征即退优惠政策未备案

　　除了小微免征增值税等优惠无需办理备案手续外，享受其他增值税免税优惠的纳税人如"未备案，先申报享受"，将造成比对异常，税控设备锁死后，纳税人须前往税务机关，尽管对于此类比对异常信息，税务机关会直接进行解锁，但往返税务机关和税控锁死导致无法开票会给纳税人经营带来不便，建议纳税人在申报免税之前先办理备案手续。

　　提醒：

　　1、下一步对会计人员做账要求与报税要求将会越来越细化，提醒财务人员慎重报税，仔细填表！

　　2、未来的会计不仅仅要讲究做账技巧，更是税务大数据全面来临的时代！

　　3、5月1日之后，大数据比对的时代终于全面到来！