问：我公司是一家纯外贸公司,10月份出口了蜜桔，但是现在还没有收到加工厂开来的专用发票，我可以到12月收到专用发票在做10月出口那笔的收入和成本吗？还有加工厂开来的专用发票和货代开来的专用发票，现在要多少天之内抵扣呢?
　　答：《国家税务总局关于<</font>出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第12号)第2条第7项规定：出口企业或其他单位出口并按会计规定做销售的货物，须在做销售的次月进行增值税纳税申报。所以您公司10月份出口了蜜桔，虽还没有收到加工厂开来的增值税专用发票，就应该按照会计制度规定计入出口销售收入，至于购入的蜜桔可暂估价格计入库存商品。
　　您公司从加工厂取得的增值税专用发票，不能用于抵扣，而是作为申报出口退税的重要凭证。您取得货代开来的增值税专用发票既不能用来抵扣，也不能用来申报出口退税。文件依据《国家税务总局关于出口商品支付的国内运费税款抵扣问题的批复》(国税函[1997]441号)规定：外贸公司即商贸型外贸企业，其外销货物实行的是出口退税管理办法，是增值税免税的一种方式，属于增值税免税货物。