1.征收管理
1.1.营业税改征增值税的纳税人，是否需要到国税填写《税务登记表》办理税务登记证？
答：属于国地税共管户的(即税务登记证上加盖有国、地税两个部门印章)，符合法定要求的，不需要重新填写《税务登记表》；属于地税单管户的，之前未在国税部门办理过税务登记的，应携带有关资料，填写《税务登记表》，办理税务登记。
1.2."营改增"之前在国税部门办理过税务登记现为注销状态的，需要重新办理税务登记吗？
答："营改增"之前在国税部门办理过税务登记现为注销状态的，需要重新办理税务登记。
1.3.营业税改征增值税的纳税人没有应税服务销售额时是否进行增值税纳税申报？
答：增值税纳税申报是增值税纳税人通过填报增值税纳税申报表，履行增值税纳税义务的法定行为。营业税改征增值税的纳税人不论是否发生应税服务销售额，均应按照规定定期进行增值税纳税申报。
1.4.增值税纳税申报有何期限？
答：2013年9月1日起，正常申报征收。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十三条规定："增值税的纳税期限分别为1日，3日，5日，10日，15日，1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日， 3日，5日，10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。"
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十九条："条例第二十三条以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。小规模纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据其应纳税额的大小分别核定。"
1.5.增值税纳税申报方式有哪些？
答：纳税人可以选择到办税服务厅申报或者进行邮寄申报，也可以选择网上申报等方式。
1.6."营改增"之前在地税部门进行财税库银联网扣税的，还需签订委托扣款协议书吗?
答：对在地税部门已实行财税库银联网扣税的试点纳税人，可以继续使用原来的缴税账户，但在"营改增"之后需按规定重新签订委托扣款协议书。
1.7.营业税改征增值税的个体工商户如何核定定期定额？
答：属于地税局单管户的，主管国税机关以地税的"个体工商户核定月营业额"换算成不含税销售额作为国税部门核定的参考依据。
2.发票管理
2.1.营业税改征增值税纳税人是否领取《发票领购簿》？
答："营改增"纳税人初次领购国税监制发票时，国税机关打印发放《发票领购簿》。
2.2.如何领取《发票领购簿》？
答：根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定："《中华人民共和国发票管理办法》第十五条需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件. 经办人身份证明. 按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。"
纳税人在办理税务登记证件后，可以按照规定先向主管税务机关申请核定发票，经主管税务机关审核后，发放《发票领购簿》。
2.3.交通运输业纳税人营业税改征增值税后应该领用什么样的发票？
答：交通运输业纳税人营业税改征增值税后应该领用什么样的国税普通发票分为三种情况：
第一种情况：交通运输业中从事货物运输的增值税一般纳税人，统一使用货物运输业增值税专用发票和河南省国家税务局通用机打发票(三联，210×139.7平推式)；从事货物运输业的小规模纳税人，根据业务需要选择使用河南省国家税务局通用机打发票(三联，210×139.7平推式)和河南省国家税务局通用定额发票。
第二种情况：交通运输业中从事非货物运输的增值税一般纳税人，使用增值税专用发票和增值税普通发票，同时可根据河南省国家税务局普通发票适用范围选择相关普通发票使用。其中：客运业务可以使用河南省运输客票(机打、定额)；出租汽车业务(不含汽车租赁)可以使用河南省出租汽车机打发票、河南省出租汽车定额发票；市内公共交通业务可以使用河南省国家税务局通用定额发票；其他业务可以使用河南省国家税务局通用机打发票(三联，210×139.7平推式)和河南省国家税务局通用定额发票。
第三种情况：交通运输业中从事非货物运输的小规模纳税人，客运业务使用河南省运输客票(机打、定额)；出租汽车运营业务(不含汽车租赁)使用河南省出租汽车机打发票、河南省出租汽车定额发票；市内公共交通业务使用河南省国家税务局通用定额发票；其他业务使用河南省国家税务局通用机打发票(三联，210×139.7)、河南省国家税务局通用定额发票。
2.4.营业税改征增值税试点范围的部分现代服务业应该领用什么样的国税普通发票？
答：部分现代服务业增值税一般纳税人，使用增值税专用发票和增值税普通发票；小规模纳税人，根据业务范围选择使用河南省国家税务局通用机打发票、通用定额发票和通用手工发票。
发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的纳税人，可申请使用企业冠名发票。
2.5. 营业税改征增值税的纳税人可以使用税务机关的什么软件开具普通发票？
答：河南省国家税务局通用机打发票(机动车销售统一发票除外)，包括营改增新增的河南省运输机打客票(机打)、河南省出租汽车机打发票，通过《普通发票网络服务系统》开具，不得以其他方式开具。
《普通发票网络服务系统》为纳税人提供在线开具和数据接口传输两种开票方式。
2.6.营业税改征增值税的纳税人可以使用自有开票软件开具普通发票吗？
答：纳税人开票量较大、有自行开发开票软件并使用计算机实施财务管理的，可选择使用自行开发开票软件开具发票通过网络接口传输开票信息方式。
纳税人启用通用机打发票前须就发票开具方式等向主管税务机关申请，主管税务机关将根据纳税人的申请和实际情况，对纳税人使用在线开具发票、还是使用自有开票软件开具发票并通过数据接口传输开票信息进行确认。使用自开票软件开具通用机打发票的纳税人，须将开票软件名称和软件说明报主管税务机关备案，同时通过《普通发票网络服务系统》接口方式定期(量)报送发票开票信息。
3.防伪税控系统
3.1.营业税改征增值税后，现代服务业一般纳税人通过什么系统开具增值税专用发票，需要哪些税控设备？
答：营业税改征增值税后，现代服务业一般纳税人通过防伪税控系统开具增值税专用发票，需要的税控设备包括金税盘和报税盘。
3.2.现代服务业一般纳税人使用的金税盘和报税盘分别有哪些用途？
答：购买发票、报税和修改购票员信息时必须使用报税盘。其他如变更企业名称、变更企业授权信息、增加分开票机、删除分开票机、修改分开票机数量和修改金税卡时钟授权时，使用金税盘。
3.3.现代服务业一般纳税人使用的金税盘、报税盘有哪些特点？
答：金税盘的特点是1.兼容性高：采用了USB接口，替代PCI插槽，提高产品兼容性2.效率更高：抄报税速度比IC卡有了很大的提高.安全可靠：只能通过防伪税控税务端系统和开票软件对金税盘进行读写操作；报税盘是一种容量更大、效率更高、安全可靠的报税介质。其容量为128MB，每次最多可抄报54000份发票；采用了USB接口，抄报税速度比IC卡有了很大的提高；在硬件设计方面，采用安全处理器和IC卡共同完成密钥和关键数据的保存，且只能通过防伪税控税务端系统和开票软件对报税盘进行读写操作，确保了数据的安全性。
3.4.报税盘与报税盘II型有哪些区别与联系？
答：一、适用范围报税盘适用于扩围企业配合金税盘使用；报税盘II型适用于所有汉字防伪企业(稀土企业)，只能与金税卡配合使用。二、抄税功能报税盘独立进行报税资料的抄取；报税盘II型抄取汉字防伪企业商品明细数据必须和税控IC卡一起抄税。三、抄税容量报税盘最多可抄取54000张发票；报税盘II型32K税控IC卡抄630张，64K税控IC卡抄1350张。四、报税功能报税盘独立进行报税，可以传递报税成功标志和锁死期，报认金税卡必须加载BRH2M08K；报税盘II型必须和税控IC卡一起进行报税，不能传递报税成功标志和锁死期，报认金税卡无需加载。五、购买发票报税盘可以进行购、退发票；报税盘II型不支持购、退票。六、其他修改购票员信息必须使用报税盘，不支持非征期抄报税；报税盘II型支持非征期抄报税，一个月最多可抄报7次税，对于非AI3型金税卡的汉字防伪企业，开票时存储发票明细数据。
3.5. 主分机企业领购发票时使用IC卡与使用报税盘有何不同？
答：使用主分机结构的企业，只支持主机报税盘或税控IC卡购票、退票，分机发票由主机分发、退回。
3.6.纳税人可自行在家网上认证汉字防伪发票吗？
答：可以。目前网上认证系统已经实现汉字防伪发票的网上认证，只要配置了扫描仪就可以实现远程认证汉字防伪发票。
3.7.汉字防伪发票的密文(二维码)多次扫描后仍无法解密，如何处理？
答：由于二维码无法进行人工校正，所以只能开具红字发票，购货方将抵扣联退回至销方企业，由销方企业以"销方开具有误，购方拒收"原因申请开具红字发票；或者购货方主管税务机关对该发票作"无法认证"，由购货方申请《开具红字专用发票通知单》交销货方开具红字发票。
3.8.第一次安装使用金税盘和报税盘开票时有哪些注意事项？
答：(一)对软件环境的要求：1.Windows2000/WindowsXP/Vista/Windows7；
2、开票软件V7.20以上版本。
(二)使用金税盘开票前需先安装驱动。
(三)报税盘无需要安装驱动，使用之前需要注册，操作路径：报税处理-抄报税管理-注册报税盘。
3.9.汉字防伪企业抄报税时需要使用什么设备？
答：汉字防伪企业抄报税时需使用IC卡和报税盘II型。
3.10. 增值税专用发票开错，在未收回专用发票抵扣联及发票联的情况下，是否可以作废重开？
答：根据国家税务总局《关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》(国税发〔2006〕第156号)的规定，作废增值税专用发票必须同时符合下列条件：
(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
(二)销售方未抄税并且未记账；
(三)购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"。
增值税专用发票开错，未收回专用发票抵扣联及发票联不符合上述作废条件。
3.11.使用金税盘的主分机企业，如何购买发票？
答：使用金税盘的主分企业，主分机必须单独购票，且必须使用报税盘。
4.货物运输业增值税专用发票税控系统
4.1.营业税改征增值税后，交通运输业一般纳税人通过什么系统开具专用发票，需要哪些税控设备？
答：营业税改征增值税后，交通运输业一般纳税人通过货物运输业增值税专用发票开盘系统开具货物运输业增值税专用发票，需要的税控设备包括税控盘(USB接口)、报税盘/传输盘(USB接口)。
4.2.使用货物运输业增值税专用发票税控系统的开票业务流程是什么？
答：税控开票业务流程如下：
(1)纳税人购置税控装置
按税务机关要求，纳税人购买税控盘和传输盘。
(2)注册登记
税务机关受理纳税人提交的有关文书，对其进行审核、批准，在管理系统中登记其基本信息和税务机关核准信息，并对相应税控盘和传输盘进行初始化。
(3)购票信息写盘
用户登记注册后，还需要购买发票并进行购票信息写盘，才能正常开票。购票信息写盘是对纳税人已购税控发票信息进行确认后写入税控盘或传输盘中。
(4)日常开票
用户在完成上述流程后，使用本开票系统即可进行正常开票操作。开票周期可以通过税控盘或传输盘回传监控数据来控制。
(5)纳税人开票信息申报
到税务机关指定报税时间后，纳税人将税控盘中的开票信息形成申报数据，用税控盘或传输盘到税务机关申报纳税。
(6)税务机关接收申报数据
税务机关从税控盘或传输盘中读出抄报数据，并将监控数据和新的购票信息写入税控盘或传输盘。
4.3.货物运输业增值税专用发票开票系统的硬件环境是指什么？
答：硬件环境主要包括计算机、税控盘、报税盘以及打印机。税控盘连接在计算机的USB口，是货物运输业增值税专用发票开票系统的核心部件，用于开具、存贮发票等，无需安装驱动。报税盘连接在计算机的USB口，主要用于抄报税和购退票，不需要安装驱动，使用之前需要注册。另外，系统的打印功能需要安装AdobeReader5.0或更高版本。打印机类型则推荐使用24针平推式针式打印机，也可以使用普通针式打印机。
4.4.货物运输业增值税专用发票开票系统的软件环境是什么？
答：货物运输业增值税专用发票V1.0.02版本实现货物运输业增值税专用发票的开具，支持Windows2000及以上操作系统的计算机。
4.5.货物运输业增值税专用发票开盘系统-货物运输业增值税专用发票安装后，默认的管理员的ID及口令是否能够修改？
答：系统默认的管理员的ID：12345，口令：空；口令可以修改，但是建议纳税人不修改，以防修改后丢失开票员的ID或其它原因，无法使用管理员权限维护，造成纳税人相关系统数据丢失。
4.6.能否同时使用管理员和开票员口令运行货物运输业增值税专用发票开盘系统？
答：不能。软件中这两种用户具有不同的权限和功能。要从一个用户切换到另一个，需要先退出软件再重新登录。
4.7.第一次登录货物运输业增值税专用发票开盘系统必须要做哪些操作？
答：第一次系统自动弹出参数设置窗口，必须设置才能继续。参数设置包括数据备份路径设置、INTERNET设置。数据备份路径设置可在非系统盘创建一个专门的目标文件夹，或者直接设置为D盘；每次退出系统，数据库自动更新。Internet设置主要是设置网上抄报的参数，参数由当地税务机关提供；如果未开通，不需设置。
4.8.货物运输业增值税专用发票开盘系统开票系统中哪些操作必须连接税控盘？
答：必须连接税控盘的操作包括：企业基本信息、发票开具、常用信息管理、清单管理、信息交互管理。
4.9. 税控盘认证的口令忘记了，如何处理？
答：税控盘的认证口令默认为:88888888(8个8)，口令一般不需更改。忘记口令、或多次输错导致盘被锁定，需带税控盘去税务机关进行口令解锁。
4.10.在税务机关窗口购买了货物运输业增值税专用发票，回到企业后为什么无法读取发票信息？
答：购买发票后需进行购票信息写盘，才能正常开票。购票信息写盘是对纳税人已购税控发票信息进行确认后写入税控盘或报税盘中。纳税人若使用报税盘领购发票，还需回到开票软件中自行操作"反写发票领购信息"。
4.11.货物运输业增值税专用发票开具出来后票面并不规整，如何处理？
答：打印发票之前，务必先到"打印设置"模块打印测试页，调整页边距，保证各项内容打印在规定位置。打印设置的功能主要是打印机的设置与测试。若打印的数据位置靠上可以增加上边界值，反之减小上边界值。若打印的数据位置靠左，则增加左边界值，反之减小。点击"打印测试"按钮可以测试打印机的打印效果。
4.12.开票员在开具负数发票时没有出现发票票面信息，如何处理？
答：如果用户在界面中输入的原发票信息不在税控盘中，就需要用户手工输入原发票的信息。输入内容和顺序与开具正数发票基本相同。用户确定无误后，点击【开具】按钮，系统提示"是否开具发票"，点击【是】，输入的发票信息在合法性检验通过后提交发票明细信息存入税控盘，税控盘接收成功后返回税控码，随即出现发票开具成功的提示。
4.13.货物运输业增值税专用发票开盘系统开票系统中如何查询所要补打的发票信息？
答：点击菜单栏上"发票开具"-〉"发票补打"，或点击工具栏上"发票补打"图标按钮，即可进入发票补打界面。在查询条件中输入相应信息后，点击【查询】按钮，查询结果区域就会显示用户所要的相应发票信息。如果用户已开具过发票，但查询没有结果时，请先恢复发票明细后再进行相应操作。然后"双击"查询结果，就会显示相应的发票明细，用户可查看是否为所要补打的发票信息。
4.14. 开具货物运输业增值税专用发票前发现所购买的纸质发票与税控盘里的电子票号不一致，如何处理？
答：出现此种情况可能是因操作失误等原因，导致登记了错误购票信息，并且已将错误的购票信息写以入税控器具，此时可将纸质发票和税控盘带到税务机关进行盘退票，若只带纸质发票前往，税务机关可进行手工退票。
4.15.在货物运输业增值税专用发票开盘系统中如何进行网上抄报？
答：开票员权限(连接税控盘)-信息交互管理-网上抄报数据-上传发票明细数据-下载监控管理数据
此功能必须计算机联接互联网，并且当地税务机关开通此功能后，方可使用。参数设置--INTERNET设置中已填写服务器IP地址，普通端口号，加密端口号。
当网络或税务机关后台系统发生故障，无法进行网上抄报时，可根据税务机关管理要求，携带报税盘或税控盘到税务机关大厅进行数据抄报。
4.16.货物运输业增值税专用发票开盘系统开票系统中常用信息管理里存储的信息最多可以保留多长时间？
答：货物运输业增值税专用发票开盘系统中，常用信息管理维护后，最长可以保留三个月内的收货人信息、发货人信息、填票人信息、费用项目信息等。
4.17.可以通过修改计算机的时钟修改税控盘中的时钟吗？
答：不可以。计算机时钟和税控盘中的时钟互不影响。如果税控盘中的时钟有误，可以携带税控盘至主管税务机关进行税控器具时钟校验。如果需要将计算机时钟调整为和税控盘时钟一致，可以通过系统管理-日期和时间，手工修改计算机的日期和时间或者应用税控盘修改计算机的日期和时间。
4.18.开具货物运输专用发票正数发票时，费用项目最多可以填开几条？
答：费用项目最多可以开具18条，可以通过开具界面右侧的增加和删除按钮进行操作。
4.19.货物运输业增值税专用发票开票系统中打印设置有哪些功能？
答：打印设置的功能主要是打印机的设置与测试。
(1)上边界：若打印的数据位置靠上可以增加上边界值，反之减小上边界值。
(2)左边界：若打印的数据位置靠左，则增加左边界值，反之减小。
(3)上述设置值的单位为0.1毫米，如上边界10，即代表0.1厘米。
(4)点击"打印测试"按钮可以测试打印机的打印效果。
(5)点击"缺省设置"恢复到软件安装时的打印设置参数。
(6)点击"其它设置"可以对打印机的其它参数进行设置。
(7)点击"确定"按钮则保存修改的参数值，并退出界面。
(8)点击"取消"按钮则不保存修改的参数，并退出界面。
(9)点击"应用"按钮则保存修改的参数值，不退出界面。
初次打印发票之前，务必先到"打印设置"模块打印测试页，调整页边距，保证各项内容打印在规定位置，确保税控码打印全(税控码每行36个字符，共4行),保证发票能很好的进行扫描比对认证。
4.20. 货物运输业增值税专用发票税控系统的技术支持电话是多少？
答：企业用户请拨打400-611-2366咨询相关事宜。税务机关如有问题，请拨打400-811-2366咨询。
4.21. 货运专用发票中"机器编号"栏内容填什么？
答：货运专用发票中"机器编号"栏内容为货物运输业增值税专用发票税控系统税控盘编号。
4.22. 货运专用发票内容各栏怎么填写合要求？
答：《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号)规定，准予计算进项税额扣除的货运发票，其发货人、收货人、起动地、到达地、运输方式、货物名称、货物数量、运输单价、运费金额等项目的填写必须齐全，与购货发票上所列的有关项目必须相符，否则不予抵扣。按照《中华人民共和国发票管理办法》开具发票应当按照规定时限、顺序、逐栏全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。
