简单的说，税负就是税收造成的负担，是税务机关对纳税人进行纳税评估使用的首要指标，也是最基本的指标。税负率是指企业在一定时期内(可以是月也可以是季或年)已交税金除以销售收入的百分比，但是由于各个企业的具体情况不同，因此税负率也有所差异。
税务机关关注企业实际税负率主要是增值税和企业所得税。
一般税负率过低往往会引起税务机关的关注，企业在税务机关的系统里排名会不断前提。如果企业实际税负率长期低于预警税负率，面临税务机关要求自查或者税务机关直接检查的风险会越来越大。
一、增值税行业预警税负率
增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
增值税税负率参考表：
|
序号
|
行业
|
预警税负率(%)
|
|
1
|
农副食品加工
|
3.5
|
|
2
|
食品饮料
|
4.5
|
|
3
|
纺织品(化纤)
|
2.25
|
|
4
|
纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品
|
2.91
|
|
5
|
造纸及纸制品业
|
5
|
|
6
|
建材产品
|
4.98
|
|
7
|
化工产品
|
3.35
|
|
8
|
医药制造业
|
8.5
|
|
9
|
卷烟加工
|
12.5
|
|
10
|
塑料制品业
|
3.5
|
|
11
|
非金属矿物制品业
|
5.5
|
|
12
|
金属制品业
|
2.2
|
|
13
|
机械交通运输设备
|
3.7
|
|
14
|
电子通信设备
|
2.65
|
|
15
|
工艺品及其他制造业
|
3.5
|
|
16
|
电气机械及器材
|
3.7
|
|
17
|
电力、热力的生产和供应业
|
4.95
|
|
18
|
商业批发
|
0.9
|
|
19
|
商业零售
|
2.5
|
|
20
|
其他
|
3.5
|
二、企业所得税行业预警税负率
企业所得税税负率=当期应纳企业所得税/当期应税销售收入
企业所得税预警税负率参考表：
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序号
|
行业
|
预警税负率（%）
|
|
1
|
租赁业
|
1.50
|
|
2
|
专用设备制造业
|
2.00
|
|
3
|
专业技术服务业
|
2.50
|
|
4
|
专业机械制造业
|
2.00
|
|
5
|
造纸及纸制品业
|
1.00
|
|
6
|
印刷业和记录媒介的复制印刷
|
1.00
|
|
7
|
饮料制造业
|
2.00
|
|
8
|
医药制造业
|
2.50
|
|
9
|
畜牧业
|
1.20
|
|
10
|
通用设备制造业
|
2.00
|
|
11
|
通信设备、计算机及其他电子设备制造业
|
2.00
|
|
12
|
塑料制品业
|
3.00
|
|
13
|
食品制造业
|
1.00
|
|
14
|
商务服务业
|
2.50
|
|
15
|
其他制造业--管业
|
3.00
|
|
16
|
其他制造业
|
1.50
|
|
17
|
其他建筑业
|
1.50
|
|
18
|
其他服务业
|
4.00
|
|
19
|
其他采矿业
|
1.00
|
|
20
|
皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业
|
1.00
|
|
21
|
批发业
|
1.00
|
|
22
|
农副食品加工业
|
1.00
|
|
23
|
农、林、牧、渔服务业
|
1.10
|
|
24
|
木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业
|
1.00
|
|
25
|
零售业
|
1.50
|
|
26
|
居民服务业
|
1.20
|
|
27
|
金属制品业--轴瓦
|
6.00
|
|
28
|
金属制品业--弹簧
|
3.00
|
|
29
|
金属制品业
|
2.00
|
|
30
|
建筑材料制造业--水泥
|
2.00
|
|
31
|
建筑材料制造业
|
3.00
|
|
32
|
建筑安装业
|
1.50
|
|
33
|
家具制造业
|
1.50
|
|
34
|
计算机服务业
|
2.00
|
|
35
|
化学原料及化学制品制造业
|
2.00
|
|
36
|
工艺品及其他制造业--珍珠
|
4.00
|
|
37
|
工艺品及其他制造业
|
1.50
|
|
38
|
废弃资源和废旧材料回收加工业
|
1.50
|
|
39
|
非金属矿物制品业
|
1.00
|
|
40
|
纺织业--袜业
|
1.00
|
|
41
|
纺织业
|
1.00
|
|
42
|
纺织服装、鞋、帽制造业
|
1.00
|
|
43
|
房地产业
|
4.00
|
|
44
|
电气机械及器材制造业
|
2.00
|
|
45
|
电力、热力的生产和供应业
|
1.50
|
|
46
|
道路运输业
|
2.00
|
|
