一.企业基本情况

秦皇岛市某公司2009年开发1个项目尚未完工。2009年收入31667万元，成本29760.84万元，其中：土地开发成本10284万元，建筑安装工程成本12519.6万元，其他成本6956.9万元，土地开发成本占成本的比例为34.56%，建筑安装工程成本占成本的比例为42.07%，其他成本占成本的比例23.38%；费用0万元，税金282.2万元，经营利润-147.12万元，经营利润率-0.46%，税负率0.89%。

二.主要涉税问题

（1）完工入住面积未结算金额63.18万元，涉及补所得税15.8万元；

（2）非法票据列支成本费用619.28万元，涉及补所得税154.8万元；

（3）列支其他单位费用87.6万元，涉及补所得税21.9万元，