安徽某置业有限公司
1.基本情况
该公司成立于2001年，位于亳州市，注册资金818万元（人民币），企业类别为港、澳、台商独资经营企业。经营范围为房地产综合开发（旧城改造）。缴税上，企业按外商投资企业预缴税款的方法申报纳税。
2.账面情况
(1)2006年主营业务收入为26913165.84元，主营业务成本28800771.85元，销售费用328419.00元，主营业务税金及附加1179444.22元，管理费用1095626.55元，财务费用-22806.39，利润总额-4759193.39元，所得税费用600951.14元，净利润-5360144.53元。预收账款期初贷方余额16825512.84元;本期借方发生额27988540.84元;本期贷方发生额21107079.80元;期末贷方余额9944051.80元; 其他应收款期初借方余额3189971.91元;本期借方发生额10685108.00元;本期贷方发生额6701966.44元;期末借方余额7173113.47元;其他应付款期初贷方余额14701960.49元;本期借方发生额11270917.5元; 本期贷方发生额10433297.07元;期末贷方余额13864340.06元。注：26913165.84－290904（退补房款差价）＝26622261.84元（申报数）
（2）2007年主营业务收入为7745674.00元，主营业务成本6108268.64元，销售费用347558.50元，主营业务税金及附加1344116.07，管理费用1111184.00元，财务费用-11659.89，营业外收入800元，营业外支出177019.47元，利润总额-2008439.79元，所得税费用360487.17元，净利润-2368926.96元。预收账款期初贷方余额9944051.80元;本期借方发生额9892674.00元;本期贷方发生额28065369.00元;期末贷方余额28116746.80元; 其他应收款期初借方余额7173113.47元;本期借方发生额6227746.50元;本期贷方发生额5658604.50元;期末借方余额7742255.47元; 其他应付款期初贷方余额13864340.06元;本期借方发生额8947655.00元; 本期贷方发生额6125755.42元;期末贷方余额11042440.48元。注：7745674.00－678427（退补房款差价）＝7067247.00元（申报数）
（3）2008年主营业务收入为16888542.00元，营业成本13754445.56元，销售费用303250.10元，营业税金及附加1389002.65，管理费用1495353.23元，财务费用-21711.16元，营业外收入0元,营业外支出133422.32元，利润总额277825.30元，所得税费用522434.56元;净利润-244609.26元。预收账款期初贷方余额28116746.80元;本期借方发生额19430867.00元;本期贷方发生额21570338.00元;期末贷方余额30256217.80元; 其他应收款期初借方余额7742255.47元;本期借方发生额9037272.27元;本期贷方发生额6020924.44元;期末借方余额10758603.30元;其他应付款期初贷方余额11042440.48元;本期借方发生额4594784.00元; 本期贷方发生额2621194.21元;期末贷方余额9068850.69元。注：16888542.00－6954（退补房款差价）＝16881588.00元（申报数）
3.申报情况
（1）2006年度主营业务收入26622261.84元，销售成本28800771.85元，主营业务税金及附加1179444.22元，销售费用328419.00元;管理费用1095626.55元;财务费用-22806.39元;利润总额-4759193.39元;应纳税所得额-4759193.39元。
（2）2007年度主营业务收入7067247.00元，主营业务成本6108268.64元，主营业务税金及附加1344116.07元，销售费用360402.50元;管理费用1111184.00元;财务费用-11659.89元; 利润总额-2021283.79元;应纳税所得额-2021283.79元。
（3）2008年度营业收入16881588.00元，营业成本13754445.56元，营业税金及附加1389002.65元，销售费用303250.10元;管理费用1495353.23元;财务费用-21711.16元;利润总额277825.30元;纳税调整增加额251166.38元;纳税调整减少额0元;纳税调整后所得528991.68元; 应纳税所得额0元。
4.税款缴纳情况
2006年—2008年预缴企业所得税2391652.49元。其中2006至2007年预缴1969612.79元，2008年预缴422039.70元。
2001年—2005年企业账面亏损合计4227985.70元，2006年—2008年企业申报亏损6780477.18元。
5.成本的具体构成、比重等情况
成本的构成：（1）土地征用及拆迁补偿；（2）前期工程费；（3）建筑安装费；（4）配套设施费；（5）基础设施费。
2006年成本比例=66.58%
2007年成本比例=17.41%
2008年成本比例=16.01%
6.房地产经营利润率、税负率情况
2006年房地产利润率=2.08%
2007年房地产利润率=39%
2008年房地产利润率=54.15%
2006年税负率=1.85%
2007年税负率=9.08%
2008年税负率=1.62%
7、存在涉税问题及税收违法行为情况
（1）经审核2006年—2008年少申报收入39056274.16元，应调增应纳税所得额39056274.16元，其中少申报主营业务收入38546504.16元，收取房租未作收入348040元，出售地下室未作收入161730元。
（2）经审核2006年—2008年应调增计税成本4663609.46元。其中2006年已销开发产品的计税成本35505202.44元，申报主营业务成本28800771.85元，应调增计税成本6704430.59元；2007年已销开发产品的计税成本9284982.05元，申报主营业务成本6108268.64元，应调增计税成本3176713.41元；3、2008年已销开发产品的计税成本8536911.02元，申报主营业务成本13754445.56元，应调减计税成本5217534.54元。
（3）应由个人负担的费用（养老医疗社保基金）两年合计46024.80元。
（4） 2007年管理费用中代垫个体工商户工商管理费26000元，应调增应纳税所得额26000元。
（5）2006年福利费应作纳税调增31072.38元。2006年“应付工资”科目资贷方发生额为405153元，可以税前扣除的福利费为56721.42元，实际发生福利费87793.8元（管理费用－福利费59756.80元；管理费用－伙食费18720元；开发间接费用－误餐费9317元、），应作纳税调增31072.38元。
（6）2008年业务招待费审核后应调减应纳税所得额36883.26元。
（7）2007年营业外支出列支税收滞纳金8624.47元，需调增应纳税所得额8624.47元。
（9）2008年将2007年在税前已扣除的待摊费用，在2008年转作期间费用， 2008年税前又作为费用扣除，需调增应纳税所得额12844.00元。
（10）2008年计提教育经费16657.21元，没实际支出。
（11）未按规定取得发票178份 此次检查共采集销售发票405份，涉及金额9945368.45元，建筑安装发票22份，涉及金额21111984.62元。按省稽查局《关于开展房地产企业交叉检查工作的通知》发票的核查和取证工作由各市稽查局负责，经亳州国税局稽查局网上核查初步认定： 178份发票“开票单位与发票领购单位不符”，涉及金额858856.86元，属取得不符合规定的发票。
以上问题合计应补缴外商投资企业所得税和企业所得税4050484.57元，并处罚款22000元
