、企业基本情况

牡丹江市某房地产开发有限公司登记注册类型为其它有限责任公司；企业所得税核定征收。

该企业2009年经营收入4,820万元，成本合计4,384万元，其中土地开发成本525万元，建筑安装工程成本3,301万元，其他成本558万元，土地开发成本占总成本的比例12%，建筑安装工程成本占总成本的比例75%，其他成本占总成本的比例13%，费用255万元，税金312万元，经营利润-131万元，经营利润率-3%，税负率6%。查补收入合计207万元，其中税款200万元、滞纳金7万元。

二、涉税问题

该企业2008年、2009年两年收取的扩大面积开发款2,092万元，记入“其他应付款”账户，未转入收入，少缴纳营业税104万元、城建税7万元、教育费附加4万元、企业所得税68万元，少预缴土地增值税10万元。在开发1021片棚户区改造项目期间，少申报缴纳土地使用税10万元。2009年该企业售房合同贴花错用税率，少缴纳印花税1万元。