一、会计工作认知

　　原来从事审计工作，我们只需要企业提供审计所需要的各种清算资料，例如科目余额表、序时账、财务报表、纳税申报表及相关合同等资料，审计工作就能陆续开展。但是一名会计人员就转变成自己是向外部审计提供资料的人，需要自己在会计软件里面准确及时记账，系统才能生成科目余额表和序时账，报税完毕才能导出各种纳税申报表。

　　以前我们总以为只要会计理论知识还可以，掌握了代理记账业务规律，照芦葫画瓢就能应对工作。经过这几个月的工作，我们发现，会计其实更讲究的是它的操作性、实践性、一贯性、逻辑性和规范性。首先，每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等可能连通起来的账户；其次，会计账务处理强调有根有据，逐一按时间顺序序时登记；再次，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假，必须在更正记账凭证之后附上更正说明，以便于以后特别是会计人员更换之后的查阅和弄清原委。

　　二、财务软件

　　目前我所代理记账使用的财务软件分别是用友和亿企赢。两个软件既有相通之处，也有不同之处。例如录入凭证，两个软件都可以复制以前相似凭证，用友软件需要从凭证查询里面双击所需要的凭证才能复制，而亿企赢软件直接点击复制就可以。用友软件如果没有提前学习，是很难找到复制功能。亿企赢软件还有一个比较人性化的处理是在填制凭证时，涉及到的科目名称会显示余额，这个可以很好的帮助自己检查金额是否填写正确。

　　记账人员首先要获取原始单据，一是到银行领取业务回单和业务对账单；二是梳理客户报送的成本费用类单据、产品出入库单据和现金收入

　　单据；三是到税务局打印完税证。根据银行存款对账单上所发生的业务明细和其他原始凭证相互印证，没有缺漏审核无误之后，在财务软件记入记账凭证。然后，财务软件根据记账凭证，生成其对应明细账，期末生成科目汇总表以及试算平衡表，进而生成总账，最后生成资产负债表、利润表、损益表等财务报表。

　　下面分享一下一般企业设置往来科目和地产行业设置科目的经验与教训。

　　一般企业做往来账主要是应收账款、应收票据、其他应收款和应付账款、应付票据、其他应付款这几个科目。平时应与往来单位核对账项,主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对，验证双方记录是否相符。会计人员掌握对账技巧,便可以提高对账工作的效率。

　　地产公司是代理记账中最大也是最复杂的一个公司。房地产行业的会计科目与一般制造业的会计科目基本相同，货币资金、往来科目等都会用到。不同的是：工业企业一般不使用预收账款、预付账款，而房地产行业高频使用这两个科目。工业的“生产成本”在房地产行业改为“开发成本”，开发成本下面设6个二级科目，分别是：土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、公共配套设施费、开发间接费用、借款费用。工业企业的“库存商品”改为“开发产品”，“制造费用”改为“开发间接费用”。

　　地产行业的应付账款、预付账款、应收账款及预收账款科目在设二级、三级科目时要尽可能的详细明了，其中应付账款和预付账款可以根据施工单位、工程内容设置科目明细，便于以后及时查找对应的往来单位及金额，例如先期支付工程款时记入预付账款科目，当房地产公司取得发票时，再将预付账款转至开发成本科目，这时开发成本科目就是搜集的所有取得发票的成本，便于后期的管理和清算；预收账款科目一般是可售开发产品的预收款，可以按照不同的房产对象设置科目或者按照不同的楼栋设置科目。

　　要做好往来账这个记账工作，我想应注意以下几点。一是把握好各类往来账的适用范围，不要混淆，特别是应收账款和其他应收款，应付账款和其他应付款；二是若单位业务量大，往来单位多，应分得更细，设二级明细或三级明细，如其他应收款可按其内容设水电费、职工借款等明细；三是对应收票据和应付票据，设一个备查账，以便掌握这些票据的到期时间；四是平时要多看这些往来账，要非常熟悉，这样不易出错。其他的及时记账等都是财务的基本要求，这些可结合代理记账公司的具体情况,找到比较好的方法。做账的流程和平时会计业务的流程是一样的，发生的应收应付原始凭证，由会计做凭证审核即可。

　　三、报税软件

　　每月记账工作结束之后，需要在次月纳税申报期限结束前申报税款。相比较而言，季报的工作压力较大，主要是涉及到企业所得税的纳税申报。

　　回想第一次纳税申报时，我们很紧张很担心报税过程中出现问题，记账凭证反复检查，纳税申报表填写齐全后也是反复思量，数据填写的对不对，基本上每天都要加班，工作虽然辛苦但是很充实。

　　我所各代理记账的公司可以在国家税务总局河北省电子税务局系统报税，也可以在亿企赢软件报税，增值税是直接生成，如果涉及无票收入，需要手动填写。

　　四、开票软件

　　我们在做好代理记账业务同时，还需要负责为部分公司代开发票。每月需要抄税、清卡、勾选确认进项税额发票，开增值税专用发票和普通发票以及销售清单。

　　每月初抄税时需要将代理开票公司的金税盘插在电脑上，系统会自动汇总上传资料，只有抄税以后才可以进行增值税的申报。各个税种全部申报成功后要在纳税申报期限结束前及时清卡，否则会将金税盘锁死。清卡是在征期申报纳税完毕后再次将金税盘插在电脑上，系统自动远程清卡，显示清卡成功，这时就完成清卡工作。如果想确认清卡是否完成还可以通过金税设备状态查询查看锁死日期是否变成下个月申报期，如果是代表清卡成功。勾选确认增值税专用发票、增值税电子专用发票、机动车销售统一发票、通行费电子发票、海关缴款书、出口转内销发票、出口转内销电子专用发票、出口转内销海关缴款书时，要按照发票代码、发票号码、销方税号等查询条件在增值税发票选择确认平台中勾选、统计并签名，该项工作要在征期结束前完成，并且作为受托代理记账方将勾选确认后系统自动生成的《抵扣清单明细》和《申报抵扣发票统计表》发送给委托记账方核对。

　　代理会计岗位需要学习开票方法。我们初次接触，担心开错，都是反复检查，结果还是有一张作废了，在一家公司税号里面，出现0和o，发票打印以后对照税号发现不对，了解到税号里面不会出现o，都是以0出现，又增长了知识点。发票行数多的时候，需要开具发票清单，清单内容一般都很多，税收编码和商品名称都得需要核对，比较复杂。

　　刚开始认为开票工作比较简单，不过是按内容开具即可，接触之后发现不同公司不同情况。通过前一阶段的学习, 才知道自己对开票工作的认识和了解太肤浅了。开票工作不仅责任重大，而且有不少的学问和技术性问题，需要实践中反复理解性学习才能掌握。我们的理论和实践还有一定的差距，缺乏工作经验,还好在其他同事的帮助下,都学会了如何开票,保证自己经手票据的安全与完整,学会了使用开票软件,理解了这项业务的程序及来龙去脉。

　　五、装订凭证

　　会计装订是每一个会计人员必备的一项会计技能，会计凭证记账后，应及时装订。装订的范围：原始凭证、记账凭证、科目汇总表、银行对账单等。科目汇总表的工作底稿也可以装订在内，作为科目汇总表的附件，其中原始单据的粘贴要结实、齐整、便于翻查，封皮要平整、整洁、大方。

　　对于现在的我们来说,我不认为纯粹是在工作,而是要把工作当成另一种学习。只要能学到经验,吃再多的苦也不怕。会计岗位不仅需要专业的技术知识，还需要耐心和细致的心态。会计工作如同一门艺术，需要潜心修炼、提高综合素养。只有坚持不懈、精益求精，才能成为一名优秀合格的专业会计。